致同Horizon审计方法论.pdfVIP

第一章：致同的审计方法论 致同的审计方法论… • 是基于Horizon的审计方法论 • Horizon的审计方法论如何体现于Voyager审计软件 里 2 首先… 我们致力于世界一流的审计，以满足以下三个标准： • 遵守审计准则 • 充分利用致同的审计软件与工具以提高审计效率及 效益 • 紧密地团队协作以为客户提供世界一流及有效益的 服务 3 Horizon是致同进行世界一流审计的方法论 • 从财务报表开始 • 了解整个企业及其处环境 • 识别风险及可能导致重大错 报的因素 • 设计合理的回应 • 制定审计程序以应对风险 4 Horizon是致同的审计方法论 它帮助我们… • 执行审计时着重于高风险 区域 • 确认测试的性质、时间及 范围 • 遵循审计准则的要求 5 Horizon主要部分包括… … 识别风险 • 了解企业及其处环境: – 包括其内部控制 • 搜集信息: – 通过执行查询 – 初步分析性程序 6 Horizon主要部分包括… … 识别风险 评估风险指标（51条）: Horizon主要部分包括… • 企业及其环境的情况、事 件或特性 … 识别风险 • 为我们提供指引，是否会 因为某些利益或机会导致 重大错报的发生 • 风险指标可能导致事项的 增加 • 只充分考虑该指标的适用 性 7 识别风险的重要性… • 通过搜集信息来识别风险 • 对于识别的风险，审计小组对此实施应对措施 • 如果做的不好，审计小组很可能无法识别风险 • 这导致无法有效的应对风险，也无法对重大错报的 风险做出回应 8 Horizon主要部分包括... … 考虑可能发生重大错报的事项 • 通过了解企业以确认 财务报表风险 • 事项是财务报表与认 定之间的桥梁 • 分析及评估因风险所 导致的财务报表重大 错报的合理可能性 9 什么是合理可能性? • 没有明确的定义– 由审计小组来判断 • 错报风险潜在于所有的财务报表中，这就是审计的目的 • 每一个审计都存在一些合理可能性风险–如果你没有发现任 何合理可能性风险, 请重新评估 • 选择一个合理可能性风险并不意味着我们顶计发现重大错报， 但也不是完全没这个可能! 10 合理可能性风险对我们审计有何影响？ • 审计风险的理论– 对存在合理可能的风险去识别该 企业为应对该风险为实施的控制 • 有效率地安排我们审计时需要关注的重点– 著重于 合理可能导致财务报表出现重大错报的风险