经济责任审计案例介绍.pptVIP

总体思路 具体做法 企业总体经营情况资料 开办资料、发展战略、公司以及重要部门的年度总结、内部审计报告以及接受各类监督部门检查的结果报告等材料。 企业决策资料 股东会、董事会、总经理办公会等各类会议记录。 企业内部控制制度资料 决策制度、财务管理、业务管理等各类企业制度。 企业财务资料 企业审计报告、财务分析报告、电子账套等。 一、精心组织，加强过程管理 二、精细操作，查深查透１、坚持内查外调结合 坚持“本审”与“下审”的结合 L/O/G/O 经济责任审计案例介绍 贯彻国家方针政策和遵守有关法律法规情况 把握企业特点 确定审计重点 制定实施方案 内部管理和内部控制状况 企业的经营发展状况 重大经济决策情况 资产、负债、损益及资产质量情况 被审计领导人员遵守有关廉政规定情况 调查了解阶段 内联外调 点面结合 历史追溯 全面 系统 准确 搜集查阅分析各类资料 开展访谈 其他方法 做好调查了解 把握企业特点 突出审计重点 抓住薄弱环节 搜集查阅分析各类资料 企业各主要业务部门负责人的访谈， 企业领导人员的访谈 走访上级主管部门 开展访谈 其他方法 调阅以前年度相关审计报告 登陆集团公司网站, 查阅集团近年发生的主要事项以及有关行业信息 搜集整理和企业主要经济业务密切相关的国家规章制度。 审计实施阶段 精心组织，加强过程管理 怎么审？ 精于分析，反映倾向性、普遍性、制度性问题 精细操作，查深查透 一抓科学分工，借助社会中介机构审计力量 二抓沟通协调，确保信息畅通形成合力 三抓监督管理，控制审计质量 确保审计实施不偏离方向 单位委托 聘请外部人员参与审计 1.科学分工、借助社会中介机构力量 2.沟通协调，确保信息畅通形成合力 明确要求 实时指导 审计机关 外聘机构人员 转变思路 发挥专长 沟 通 审计组长复核 审计组成员的交叉复核 3.监督管理，控制审计质量 内查 企业系统内部进行核查 内查与外调结合 外调 与国资委等经济责任审计工作联席会议成员单位和其他有关单位进行外调 。 ２、坚持分析性复核和实质性审查相结合 虚构业务套取现金 财务数据 虚增支出套取现金 业务数据 违规持股 访谈 查证 集团领导和中层干部 在下属企业直接或间接 持有股份 对有关人员进行访谈了解情况 其名下股份实际系代集团领导和中层干部持有 集团某职工持有下属企业股份 三、精于分析，反映企业倾向性、普遍性、制度性问题 大量的数据、信息、线索 综合分析 反映企业倾向性、普遍性、制度性问题 L/O/G/O