县级单位财政国库集中支付暂行办法.docVIP

某县县级单位财政国库集中支付暂行办法 第一章 总 则 第一条 建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度，有利于规范财政收支行为，加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益。为保证县级财政国库集中支付管理工作顺利进行，根据《某县财政国库管理制度改革实施方案》，参照省、市实施财政国库集中支付管理的做法，结合我县实际，制定本办法。 第二条 县级财政国库集中支付管理制度改革遵循以下基本原则。 （一） 有利于规范操作。在不改变预算单位资金使用权限的前提下，合理确定相关部门的管理职责，确保财政性资金支付按规范的程序通过国库单一账户体系运作。 （二） 有利于管理监督。在基本不改变预算单位预算执行主体和财务管理、会计核算主体权限的前提下，使财政性资金支付的整个过程都处于有效的监督管理之下，增强财政支出活动透明度。 （三） 有利于方便用款。通过改变财政性资金层层转拨的方式，减少资金申请和拨付环节，使基层预算单位用款更加及时便利。 第三条 本办法适用于县级财政国库集中支付改革单位的财政性资金。包括： （一） 财政预算内资金； （二） 纳入财政预算管理的政府性基金； （三） 纳入财政专户管理的预算外资金； （四） 其他财政性资金。 政府统借统还的外债资金支付，按有关规定执行，其配套的财政性资金支付，按本办法执行。 第四条 财政国库单一账户体系是以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支出、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。 财政国库单一账户体系主要构成： （一）县财政局在人民银行某县支行开设的国库存款账户（以下简称国库单一账户）； （二）县财政局在商业银行开设的预算外专户（以下简称预算外专户）； （三）县财政局在代理银行（即具体办理财政国库集中支付业务的商业银行，下同）开设的财政零余额账户（以下简称财政零余额账户）； （四）县财政局在代理银行为预算单位开设的财政授权支付零余额账户（以下简称预算单位零余额账户）； （五）经省人民政府批准或授权财政部门，县财政局在代理银行为预算单位开设的特设专户（以下简称特设专户）。 国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外专户按专用存款账户管理。财政零余额账户和预算单位零余额账户分别用于财政直接支付和财政授权支付及资金清算，代理银行对通过零余额账户支付的资金在当日营业终了前与国库单一账户、预算外专户进行清算，每日清算后账户余额为零。 第五条 财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户体系和代理银行的管理和监督。 第六条 财政性资金支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。 （一） 财政直接支付是指由财政部门向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应者等，下同）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同）账户。 （二） 财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门核准下达的授权用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 第七条 在预算指标批准下达后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计等部门监督。 第八条 预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。向县财政局汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位申请支付并有下属单位的预算单位，为二级预算单位；只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算的单位。一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。 第九条 预算单位应当按规定编报分月用款计划，并在财政局核准下达的分月用款计划额度内使用财政性资金。 第十条 财政性资金的支付，总的控制规则是：预算指标控制用款计划，用款计划控制资金支付，资金支付控制资金清算，并实现对预算执行进度及资金支付具体情况的实时、动态反映。 第二章 银行账户的设立、使用和管理 第一节 财政性资金银行账户的设立 第十一条 实行国库集中支付的预算单位，应按照本办法规定的程序和要求，向财政局提出开设零余额账户申请，并办理预留印鉴手续。 第十二条 一个预算单位开设一个零余额账户。 第十三条 基层预算单位申请开设零余额账户，由一级预算单位审核汇总后，报财政局批准。人民银行根据《银行账户管理办法》的规定，做好相关审核工作。