税收收入与GDP关系的研究.docVIP

税收收入与GDP关系的研究 摘 要：税收作入西方经济学的一个重要分支，由于其与国家发展有着千丝万缕的关系，逐步上升为政治问题，进而衍生出政治经济学这门学科。税收分配的对象是国民收入，因此，国民收入是影响税收收入的一个重要因素。国家则通过在应对不同经济状况时增减税收来调节国家经济的宏观走向。本文，笔者便结合理论和数据，对税收收入和GDP的关系及税收对国民收入的影响及在经济学中扮演的角色进行研究探索。 关键词：税收收入；GDP；税收乘数;税率；通货膨胀 一、引语 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。它具有三个重要性质：强制性、无偿性和固定性。 国家通过制定税收政策、征收税费、调节政府支出，能够更好地实现其职能。税收具体的作用包括：组织财政收入，为财政政策的实施提供最原始的资源；体现公平税负，促进平等竞争；调节社会经济总量，保持经济平衡；调节产业结构，促进经济可持续发展；合理调节收入分配，促进人民的共同富裕等。 国内生产总值（Gross Domestic Product，简称GDP）是指经济社会（即一国或一地区）在一定时期运用生产要素所生产地全部产品的市场价值，这里所说的一定时期可以是一个季度或一年。 现在世界上大部分国家或地区都用GDP来衡量一个国家或地区经济发展状况。此外，它还用来评价一个国家或地区的国力和财富。一国的GDP大幅增长，反映出该国经济发展蓬勃，国民收入增加，消费能力也随之增强。反过来说，如果一国的GDP出现负增长，显示该国经济处于衰退状态，消费能力减低。我国近年来GDP的增长速率（见表1）都比其他国家要大，说明我国的综合国力相对而言越来越强了。 表1 1993-2007年我国GDP的增长速率 年份 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 GDP增长速率（%） 14.0 13.1 10.9 10.0 9.3 7.8 7.6 8.4 8.3 9.1 10.0 10.1 10.4 11.1 11.4 税收分配的对象是国民收入，因此，国民收入是影响税收收入的一个因素；同时，税收收入作为财政收入的最主要的一个部分，势必也会国民收入产生影响。本文，笔者便结合理论和数据，对税收收入和GDP的关系进行一番探索研究。 二、国民收入对于税收收入的影响 1、国民收入对税收影响的理论研究 影响税收收入的因素是多元的，诸如：税制结构、国家的产业结构、税收征收力度、价格、国民收入。为方便研究国民收入对于税收收入的影响，本文采取了经济学中常用的方法—单一变量法，即把影响税收收入的税制结构是合理的、国家的产业结构不会大幅度影响税收收入、没有漏税逃税的现象、价格不变，对税收收入产生影响的只有国民收入及其变化。 凯恩斯主义就认为，如同居民消费要受居民可支配收入的影响一样，税收收入也会受到国民收入的影响，两者的关系可用函数表示为： 为了简化国民收入与税收收入的关系，确定边际国民收入的税率，凯恩斯主义将它们的关系线性化，简述为： (0t1) 其中表示基础税收，它是一个不变量；t为税率，它是一个随着税收政策变化而变化的值，不过在研究时，为量化税收与国民收入的关系，一般都把它当作一个定值。由公式可以知道，税收收入的变化与国民收入的变化是正方向的，国民收入变化1个单位，税收收入会随着变化t个单位。 2、对于理论研究的实证说明 为对凯恩斯主义认为的国民收入影响着税收收入进行说明，本文调取了2008年中国统计年鉴全国GDP和税收收入的数据，考虑到我国1992年开始实施分税制改革，故剔除了1992年以及之前的数据。所得的表格如下（表2）： 表2 我国1993-2007年的GDP和税收 年份 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 GDP（亿元） 35260.0 48108.5 59810.5 70142.5 78060.8 83024.3 88479.2 98000.5 税收 4255.3 5126.9 6038.0 6909.8 8234.0 9262.8 10682.6 12581.5 年份 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 GDP（亿元） 108068.2 119095.7 135174.0 159586.7 184088.6 213131.7 251483.2 税收 15301.4 17636.5