资产清查工作重点事项操作方法.docVIP

九、资产清查工作重点事项操作方法 ??? 一、单位自查中基本情况清理要点????工作目标：????各单位在资产清查工作中，对所属单位户数和编制及人员状况等基本情况进行全面清理。 ????工作内容：????1、户数清理是做好资产清查工作的前提和基础，各主管部门要按照行政事业单位资产清查工作的范围，并依据机构编制等部门批准单位成立文件等，对所属各类行政事业单位户数情况进行清理核对，把应纳入范围的资产清查基本单位按隶属关系、单位性质进行汇总。????2、编制及人员状况的清理包括对行政事业单位定编人数、实际在编人员、离退休人员、临时人员等的清理，以及单位人员的编制状况（行政编制、事业编制、其他编制）、在职状况（在职、离休、退休、带薪学习、等待分配、长休、内退、提前离岗等）、职务、级别等情况的清理。????学校、科研院所的人员清理还包括对全日制在校学生情况的清理，要对博士后、博士研究生、硕士研究生、本科生、专科生及中专技校生的人数情况进行清理核对，并按公助生、并轨生、自费生、委培生等分别登记。 ????3、对清理编制及人员状况进行登记后，各行政事业单位要与有关档案及编制管理部门核定单位编制的批文相核对，保证编制及人员状况清理结果的真实、准确。????二、单位自查中账务清理要点及清理方法和程序????（一）单位自查中账务清理要点????1、工作目标：账账相符、账证相符、账表相符、账实相符。????2、工作内容：对各类账户、会计凭证、会计账簿以及单位的各项内、外部资金往来进行全面核对和清理 。????3、工作方法：账务清理应当以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理。单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。????4、单位可能存在的会计差错主要有：????（1）账账不符，账表不符；????（2）会计技术性错误，如输错凭证、记错账等；????（3）截止基准日前的经济业务入账不及时；????（4）收支挂账现象等；????（二）单位自查中账务清理方法和程序????1、为保证行政事业单位的账账相符、账证相符，单位在资产清查工作中必须认真做好账务清理工作，即：对各部门、各单位及其下属单位所有账户进行清理，以及各单位上下级间资金往来、存借款余额、库存现金和有价证券等基本账务情况进行全面核对和清理，以保证各项账务的全面和准确。????2、行政事业单位的账务清理应当以资产清查工作基准日为时点，采取倒轧账的方式对各项账务进行全面清理，认真做好账户结算和资金核对工作。????3、行政事业单位对在金融机构开立的各种人民币、外汇账户等要进行全面清理。????4、行政事业单位在资产清查中，应当认真清理单位的各种违规账户或者账外账，按照国家相关金融、财会管理制度规定，检查本单位在各种金融机构中开立的银行账户是否合规，对违规开立的银行账户应当坚决清理；对于账外账的情况，一经发现，应当坚决纠正。????5、行政事业单位在资产清查中，应当认真清查单位的各项账外现金，对违反国家财经法规及其他有关规定侵占、截留的收入，或者私存私放的各项现金进行全面清理，应当认真予以纠正，及时纳入单位账内。????6、行政事业单位在资产清查中，应当认真对单位的担保情况、财产抵押和司法诉讼等情况进行全面清理，并根据实际情况分类排队，并采取有效措施防范风险。????7、行政事业单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据会计准则关于会计差错调整的规定自行进行账务调整。????三、单位自查中财产清查要点及清查方法和程序????（一）单位自查中财产清查要点????1、工作目标：完成取证????2、工作内容：????对行政事业单位的各项资产和收支情况进行全面的清理、核对和查实 。主要是对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产等的清查。????对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集合法证据，以备中介机构鉴证。 ????3、工作方法：????在财产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和净资产结合起来。重点做好固定资产、各类应收款项、对外投资、账外资产的清理和核查，以及做好单位有关担保、出租、出借资产等事项的清理。????（二）单位自查中财产清查方法和程序????1、现金的清查????（1）清查内容????截止2006年12月31日填报单位的库存现金。????（2）清查工作的责任分工????现金的清查以财务部门为主，具体清查工作由出纳人员和会计人员共同进行。????（3）清查工作的方法和程序????①填写“现金清查