税法学总论.DOC

第一章 税法学总论 一、 选择题（含单项选择与多项选择题） 1、 税法学是研究税收分配规范活动的科学，主要包括（ ）。 A.税收基础理论 B.税法要素设计 C.税法地位及原则 D.税收法律关系 2、 税收职能是税收的一种长期固定的属性，我国社会主义税收的职能是（ ）。 A.组织财政收入职能 B.调控经济运行职能 C.促进经济发展职能 D.监督管理经济职能 3、 以税法的基本内容和功能效用为标准，可以将税法分为（ ）。 A.税收基本法 B.税收实体法 C.税收征管法 D.税收程序法 4、 税收法律关系的内容之一是纳税人所享有的权利，主要包括（ ）。 A.生产经营权 B.发票购买权 C.复议申诉权 D.纳税申报权 5、 我国现行税法中采用的累进税率，主要有（ ）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.超倍累进税率 6、 税法构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ ）。 A.纳税人 B.征税对象 C.税目税率 D.纳税环节 7、 税法在社会主义市场经济中的作用主要表现在（ ）。 A.税法是国家组织财政收入的法律方式 B.税法是国家调控经济运行的法律手段 C.税法是国家维护经济秩序及其经济权益的法律保障 D.税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据 二、 判断题 1、 税法学是一门交叉性的综合学科，与经济法学、财政学、税收学和会济学等学科有着密切的联系。 （ ） 2、 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。 （ ） 3、 税法是国家及其有关部门制订的各种税收法令和征管办法的总称。 （ ） 4、 税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。 （ ） 5、 税率是征税对象数量占应纳税额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。 （ ） 6、 税法是我国法律体系的重要组成部分，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 （ ） 7、 我国现行各税种中，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、农业税是以国家法律形式发布实施的，其他各税种都是国务院制定的税收行政法规，它们共同组成了我国的税收实体法体系。 （ ） 8、 在税法执行过程中，应本着“实体法从旧，程序法从新”的原则。 （ ） 三、计算题 1．计算下列5级超额累进税率表中的速算扣除数 级次 应税所得额数额 税率 速算扣除数 1 不超过1 000元部分 5% 2 超过1 000-5 000元部分 10% 3 超过5 000-20 000元部分 20% 4 超过20 000-10万元部分 30% 5 超过10万元部分 40% 2．计算下列4级超率累进税率表中的速算扣除数 级次 课税对象数额 税率 速算扣除数 1 销售利润率在5%以下部分 免 2 销售利润率5%-15%部分 10% 3 销售利润率15%-30%部分 15% 4 销售利润率30%-50%部分 25% 5 销售利润率超过50%部分 30% 四、 分析题 我国现行税制的基本框架是1994年奠定的，整体格局较为合理，在十多年的运行过程中，尽管不时地做了一些修补，如“费改税”和农村税费改革以及增值税在东北的改革试点等，税制结构产生了一些变化，其基本框架未变。进行税制改革，这似乎已经成为当前社会各界的一种共识。但税制改革需要有改革者的气魄、行政首脑的支持、相关措施的配合、宏观经济的稳定以及税制内容的可行，只有具备了这些条件，税制改革才能够顺利进行。 世界上没有最好的税制，也无最坏的税制。税制改革应在公共财政框架下进行，而不能就税论税。新一轮税制改革必须摆正税收收入功能