某公司内部审计制度体系的优化探究.docVIP

某公司内部审计制度体??系的优化探究 某公?司?内部审计制度体系?的优?化探究 内部审?计;审?计服务质量;?审计闭环?管理 第?1章导论 ? 我国公?司内部审计是?在政府?审计的基础上发?展起?来的，经济的发展?推?动市场治理的完善，??在企业管理层面表现为??内部审计的提升和改?进?，尤其是在公司内?部管?理中内部审计的?角色定?位，逐渐从监?督转向服?务，尤其是?在风险导向?的理念被?逐渐认可和推?广后，?内部审计在咨询?服务?以及风险管理方面?的?职能慢慢的被深入的??挖掘出来，推动其正逐??渐摆脱 城管 的检?查?者角色，慢慢的向?管理?服务者的角色转?变，成?为公司有效运?营、健康?发展的护航?者。作为我?国审计体?系的重要组成?部分，?内部审计是公司?组织?内部的一种独立评?价?活动。在当下，无论??是社会经济发展的需要??，还是公司治理的需?要?，内部审计都是公?司内?部职能架构中不?可或缺?的组成部分。?内部审计?作为一项公?司内部治理?活动，既?具有外部审计?的评价?、鉴证职能，也?具有?公司内部职能部门?的?监督职能，是公司资??源有效配置、业务有效??幵展、管理有效执行?的?合理保障。同时，?作为?公司的内部管理?部门，?内部审计也具?有外部审?计不可替代?的优势。内?部审计不?仅是企业强化?管理、?防范风险的重要?方式?，也是促进企业科?学?管理、高效管理的重??要手段，同时更是建立??现代管理制度的必然?要?求。实践证明，以?内部?审计作为管理抓?手是一?项非常有效的?管控措施?。内部审计?不仅能够及?时有效地?发现企业管理?中存在?的问题，更可以?提出?改进措施，其独特?的?管理模式、方法，在??企业管理中的作用越来??越受到企业管理高层?的?重视。 ? 1?.1选题背景及?目的? 内部审?计作为企?业的一项内?部活动，既?具有管理?职能，又兼备?服务功?能。内部审计活?动的?内容多样性、范围?广?泛性，决定了其与其??他管理职能之间，既是??禾目互监督，也是相?互?服务。监督需要遵?循国?家的法律、法规?、政策?、制度，服务?需要满足?管理层、管?理者的诉求?，平衡约?束与需求之间?的鸿沟?。经济发展使得?组织?越来越重视内部审?计?，这就造成内部审计??无论是在理念，还是在??目标以及职能等多层?面?都出现了较大的变?化与?调整，可以说内?部审计?面临着新的发?展机遇和?挑战。 ? ?1. ? 1.1外?部环境?的变革给内部审?计带?来的挑战 第一?，?国家政府机构的监管??内容更严格、更规范，??途径更多样。企业面?临?的外部监管越来越?严格?，合规性的要求?越来越?高。随着国企?全面推行?风险管理和?内部控制建?设工作，?中国大多数大?型企业?也开始对系统风?险管?理工作有了前所未?有?的重视，整合现有的??管理手段，让管理手段??更系统化、条理化。?对?于企业加强风险管?控而?言，内部控制与?审计意?义重大。20?1X年、?201X年?、201X?年，国家?先后出台了《?中央企?业全面风险管理?指引?》、《企业内部控?制?基本规范》、《企业??内部控制配套指引》，??这标志着中国企业内?部?控制规范体系基本?框架?的建成。企业的?风险控?制问题被提升?到了一个?法规的层面?。内部审计?作为内部?控制重要管理?和监督?机构，外部环境?的一?系列变化，对其功?能?、作用、服务就提出??了更为严苛的要求。第?? 二，信息技?术?的变革，大数据时?代的?到来，给内部审?计的工?作方式和工作?内容带来?的巨大挑战?。信息技术?的发展，?创新成果的涌?现，大?数据时代的到来?，现?代化管理手段在公?司?管理领域的日益渗透??和融合，给内部审计在??公司管理中的履职创?造?了更好的条件，但?也使?其各个管理方都?可以具?备信息整合、?视角独立?的职能优势?的条件下面?临巨大挑?战。内部审计?如果不?能快马加鞭的与?时俱?进，必将面临 边?缘?化 的困境。 ?? 1. ?? 1.2企业内部环?境?的调整给内部审计?带来?的挑战 S公?司作为?具有国企背景?的集团公?司，伴随公?司战略的全?面推进和?不断深化，S?公司的?经营业绩屡创新?高。?从传统的设备制造?商?，逐渐转型到涉足多??个产业、升级到资本运??作领域的品牌运行商?。?公司规模和经营范?围的?重大变化倒逼公?司内部?管理的革新。?公司跨越?式的发展使?得内部审计?面临业务?体量剧增、业?务难度?激增、业务边界?扩展?的巨大压力，现行?内?部审计形态与迫切需??要变革的管理十分不协??调，最直接的表现就?是?审计意见的可操作?性不?强、对改进问题?的指导?性不足。比如?： ? 内部审