浅谈当前税收分析工作存在问题及对策.doc

税源专业化管理思考一 浅谈当前税收分析工作存在问题及对策 省局XX局长指出“分析所指，工作所向，使税收分析工作成为我们组织收入工作的指向针、风向标。”税收分析工作已经成为税源管理新时代的一个重要管理环节，是实现税收科学化、精细化管理的有效手段，是税源专业化管理的龙头和起点，为纳税评估、税务稽查提高工作绩效奠定了坚实的基础，大大提高了对税源薄弱环节管理的针对性和化解风险的及时性、准确性。 按照省局税源专业化管理工作的要求，我们成立了税收风险管理办公室，整合人力、信息资源，风险分析工作有序开展，并日见成效。但在税收分析实际工作中，还存在着一些亟待解决的问题，这些问题制约了税收分析工作不能真正成为税收征管的“眼睛”、收入质量的“镜子”。 一、当前税收分析工作存在的主要问题 （一）税收分析源头数据可信度差。征管系统数据质量低而带来的应用质量不高，已经成为影响税收数据分析应用工作深入开展的主要瓶颈之一。数据的分析应用必须建立在数据信息是真实、准确、完整、逻辑关系正确的基础之上。在错误、不真实的数据上分析，会使分析结果偏差，发生导向性错误，甚至出现南辕北辙的现象，造成税务管理决策不正确。数据可信度差或信息不对称，主要表现在三个方面： 1.税务系统信息数据收集范围还比较窄。如征管软件中，目前重视对纳税人的税务登记、纳税申报表、税款入库等数据收集，而对纳税人的生产经营能力、能源耗用情况、银行开户状况、商业往来、社会信用等大量数据，采集不全或没有及时采集甚至没有采集或无法采集。 2. 税企双方信息不对称。在税收博弈中，税务机关与纳税人在拥有涉税信息方面是不对称的。纳税人申报数据由其本身掌控，占有主动性，而我们需要的数据是被动接收，数据是否真实、准确、完整，税企双方是不对称的。纳税人对法律、法规、规定在认识上有偏差，申报数据就会出现漏报漏填、多报多填；如果企业的财务人员素质较低，申报数据出现差错；如果纳税人为了追求自身最大的利益，没有如实反映经营状况，就会瞒报、多报或少报。这些势必影响报表、资料、数据的真实性、准确性、完整性，必然影响税收分析的质量。 3.外部信息来源渠道单一。缺乏及时获取外部有效信息的途径。政府的相关部门如发改委、财政、地税、金融、海关、电力、交通运输、房管、规划等相关信息资料和数据，是税务部门最急需，最有效的征管资源，由于缺乏大环境的共享制度，没有形成有效的信息“网络系统”或“共享平台”，而是各自为战的“信息孤岛”。第三方信息获取，个别时候还需要领导出面协调，耗费大量人力物力，也导致了数据利用的局限性，一定程度上影响了分析工作的效率和质量。 （二）工商登记制度改革，将导致税务机关的基础登记信息准确率降低，严重影响了税收分析的质量。 1、行业分类界定难度加大。工商实行先照后证的模式，以及允许企业根据经营范围自主选择名称、行业。使得税务部门难以确定其真实经营范围，特别是在开办初期很难准确界定所属行业，给税务部门的行业界定带来了困难。目前风险管理的主要手段是预警评估，其指标设计大都依托于行业分类，行业界定错误会降低按行业预警评估的准确性，直接影响行业的税收管理工作。 2、企业经营规模界定难度加大。企业注册资本实缴制改为认缴制后，企业的注册资本由实为虚，税务机关难以通过分析来界定其真实经营规模。利用注册资金周转程度上分析、判断企业经营规模将与实际经营严重脱节。 3、发票用量分析准确性难度加大。企业注册资本参考价值降低，使税务机关在核定发票用量上失去一个重要依据，企业通过虚假注册、带来发票虚开风险加大，进而影响从用票量和资金周转率入手，分析与企业规模的匹配程度，导致发票管理难度加大。 4、虚假登记使税收分析的针对性难度加大。工商门槛低，准入管制的放松也使纳税人数量增长较快，造成空户多、不经营户多、未申报户、非正常户增多，纳税申报的数据更加混乱，使得税收分析的难度加大。 （三）相关分析查询软件对税收分析的支持功能薄弱、不完善。 现有的综合征管软件对税收分析的支持较薄弱，没有建立功能较全的税收分析平台，表现为： 1.查询方式单一，分析指标不完善，缺乏筛选比对功能。例如：综合征管软件只适合单口径查询，很少能进行多口径综合查询；不同的软件在同一查询条件下，同一口径下查询结果不一致等。有机肥生产线 2.软件设计时技术不规范、接口不标准。现有推广的部分应用软件在系统设计时，没有遵循统一的技术规范，接口，如从政府相关部门采集的数据与国税部门数据因技术规范不同，或没有接口，而无法使用，这对后期数据的互通、共享带来较大的麻烦。 3.软件更新升级滞后。一些查询软件是建立在综合征管软件等核心业务软件之上，当核心软件发生变化时，这些查询软件的取数口径也应做调整。而实际运用中，部分查询软件升级工作滞后，没有随着核心业务软件的变化而做相应的调整。如营改增后，纳税