武汉大学 银行管理学讲义 第三讲资本管理.pptVIP

第三讲 银行资本金管理 -巴塞尔协议与银行资本 第一节 银行资本的含义、功能和构成 一、银行资本的含义 从一般意义来讲，资本是银行所有者权益。然 而，由于银行的特殊性，银行资本金又是一个比较复 杂的经济概念，体现银行业不断对其深刻理解的过程 会计意义上的银行资本（Accounting Capital） 银行总资产 – 银行总负债 = 银行权益 经济意义上的银行资本（Economic Capital ） 在金融界，经济资本或称风险资本（capital at risk-CAR)被认为用以应付银行非预期损失的（超 过预期损失）补偿金 预期损失指，根据历史数据的概率统计，在一年中，银行资产（贷款）组合可能遭受的平均损失，它应以银行的税前贷款利息收入来支付，被列为费用，在帐户上反映为损失准备金或拨备(forfeit) 3、法定银行资本 法定银行资本（Required Capital）指一国金融管理当局以法定形式规定的资本，它应该包含用于抵补银行预期损失和银行非预期损失的部分。法定银行资本在理论上对其量的决定，应该是根据银行经营历史的损失记录计算的，吸收该银行在财务困难时最大可能损失的资金量 各种银行资本金概念之间的关系 法定资本与会计资本的关系 法定资本的主要功能是保护存款人的利益，因此，法定资本的定义比会计资本广泛。会计资本构成法定资本的最重要组成部份，在巴塞尔协议中是核心资本的基本构成 法定资本与经济资本的关系 经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于提出了，吸收最大损失的最低资本金应涵盖银行的非预期损失，以最大限度的保护存款人的利益 巴塞尔协议下的法定资本 当一国银行监管当局宣布并实施巴塞尔协议时，巴塞尔协议中的资本金规定范畴就成为该国银行法定资本金的构成 经济资本图式 二、银行资本的功能 1. 保护性功能 指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保护，减少存款人的损失，起到缓冲垫的作用 2 . 经营性功能 指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定 资产。这是银行经营的前提和基础 3. 管理性功能 指金融管理当局通过规定法定最低资本比率，来约束和控制银行风险资产的随意扩张。维护公众对银行的信心（股本倍数——总资产/股权资本） 二 银行资本的构成 1 股权资本(equity capital) 普通股 ， 优先股 2 资本公积 （surplus) 股本溢价，资产重估增值，捐赠 3留存收益 (retained earnings) 盈余公积， 未分配利润 4 资本债券 (capital notes and debentures) 5损失准备金 [provision-报表用语，分当年损失准备金 （损益表中列为费用）和累积损失准备金 （资产负债表中列为资本）；中国银行业内俗称“拨备” ，仅指当年损失准备金 ) 新巴塞尔协议下的银行资本金构成 成分 水平 组成部分 股权资本（普通股的实缴股本） 核心资本 一级 ?4% 公开储备（资本公积，留存利润） （tier 1 capital 永久性非累积优先股 or primary capital） 一般损失储备金 附属资本 高档二级 永久性累积优先股 (tier 2 capital 重估储备-资产价值增值部分 附属资本 低档二级 附属债券 附属资本?4%