IIA2004年考试模拟样题 partII.docVIP

2004年IIA(国际注册内部审计师协会)CIA考试模拟题 2004年IIA(国际内审师协会)模拟题:04IIA.ZIP 2005NEW! 其中包含三个WORD文件,：2004IIA第1/2/3科模拟题(答案和讲解均在各科试题中) 说明：2004年IIA发布了一份模拟试题，共三科，每科100题，在国内是由中国内审协会出版和网上邮购的，32开226页，封面白色，售价45元。 第二部分 实施内部审计业务　模拟试题及题解 1、对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否所有已付款的货物已经收到，并且被计入正确的账户。这一目标与《标准》中确定的哪一个首要目标相一致? I．财务和运营信息的可靠性和完整性 II．法律、规章和合同的合规性 Ⅲ. 经营的效果和效率 Ⅳ．资产的安全 a．只有I和Ⅱ b．只有I和Ⅳ c．只有I、Ⅱ和Ⅳ d．只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ 答案：b(只有I和Ⅳ) 解题思路： I．正确。《标准》2110．A2规定：内部审计活动应该评价组织管理、运营中暴露出来的风险，并且应评价信息系统中，有关： · 财务和运营信息的可靠性和完整性 · 运营的效果和效率 · 资产的安全 · 法律、法规和合同的合规性 确定货物是否计人适当账户的特定审计目的能够关注到涉及信息可靠性和完整性的审计目标。 II．不正确。本题描述的特定审计目的没有关注合规性。 Ⅲ．不正确。本题描述的特定审计目的可能关注到了运营的有效性，但是没有关注效率性。 Ⅳ．正确。确定是否收到所有已付款货物的特定审计目的关注到了有关资产安全性的目的。 2、在A《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的? a．某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。 b．某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。 c．某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他(她)接受了该职员赠送的礼物。 d．因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。 答案：a 解题思路： a．正确。尽管内部审计师必须向组织表示忠诚，但是不能参与任何非法活动。因此，他必须听从法庭传唤。 b．不正确。《行为准则》3．2禁止内部审计师利用审计信息谋取个人赢利。 c．不正确。《行为准则》3．2禁止内部审计师接受任何经推测可能损害其职业判断的物品。 d．不正确。《行为准则》3.2禁止内部审计师蓄意参与任何非法或不适当的活动。根据《实务公告》1210.A2—1.10：对非法活动进行的重要调查应该向审计委员会报告。 3、某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该 a．咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。 b．采取与ⅡA《道德规范》体现的原则相一致的行动。 c．在决定采取行动前，咨询审计委员会。 d．采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《道德规范》不一致。 答案：b 解题思路： a．不正确。内部审计师必须在行动上与IIA《道德规范》体现的精神保持一致。对所有职业道德问题上的决定都寻求律师的建议是不可行的。道德是一个道义上的和职业上的概念，并不仅仅是法律概念。 b．正确。这与IIA《道德规范》体现的原则是一致的。 c．不正确。对所有潜在的困境都寻求审计委员会的建议是不可行的。另外，这种建议与专业标准也是不一致的。 d．不正确。如果公司的标准和专业标准不一致、或者和专业标准一样严格，那么内部审计师就应该遵守专业标准。 4、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该 a．继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。 b．向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。 c．向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。 d．将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。 答案：b 解题思路： a．不正确。该审计师已有足够的证据以引起管理层对事情的注意和促使他们决定采取进一步的调查工作。 b．正确。根据《实务公告》1210．A2—1．6，本选项正确。 c．不正确。没有必要向部门经理通告该审计师的怀疑。与部门管理层进行面谈是适当的，但是目的主要是为了收集数据。 d．不正确。该审计师的责任是向组织内部报告。 5、与运营人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据活动通常在审计的哪一阶段进行? a．外勤工作 b．初步调查 c．制定审计程序 d．检查和评价审计证据 答案：b 解题思路： a. 不正确