电信企业实行预算管理和绩效管理的有效整合初探研究.pdf

电信企业实行预算管理和 绩效管理的有效整合初探 中国联通有限公司南宁分公司 刘 斌 【摘要】本文结合广西联通内部管理的实例，对全面预算管理和绩效管理的 关系问题进行了实证分析。作者针对揭示出的问题提出了具体的措施和建议， 阐述了从财务管理视角对电信企业未来核心竞争力的培育及可持续发展的战略 思考。 【关键词】预算管理绩效管理有效整合 全面预算管理是一种现代化的企业管理模式。它通过业务、资金、信息、人 才的整合，明确适度的分权授权、战略驱动的业绩评价等，来实现“资源合理配 置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标”。而绩 效管理活动是一个由目标设计、预测、计划、监督、报告和分析等阶段组成的管理 循环，实质就是企业的经营机制，简称激励与约束。 在市场经济发达国家，全面预算管理是一种最广泛使用的企业管理方法。 但由于我国开展预算管理时间短、经验少，因而不可避免地存在着缺陷。其中一 个致命的缺陷是：把预算管理仅仅看成预算编制，对如何实现预算则很少顾及。 结果是：预算管理不是被当作一个由若干阶段组成、可运行、可操作的管理控制 系统，而是局限在财务部门，被当作控制费用的工具，对实现全面预算管理与绩 效管理的有效整合的作用并不明显。 中国联合通信有限公司广西分公司(简称“广西联通”)于2001年实行全面 预算管理及绩效管理，到2006年基本成熟，逐步建立了一套较为完善的预算管 理框架体系和绩效管理流程，不断深入了电信体制改革，推动了公司管理创新， 277 成企业核心能力，收到了较好 的效果。本文拟结合工作实践，对电信企业的预算管理与绩效管理的有效整合 进行初步的分析和探讨。 一、推行全面预算管理和绩效管理办法 第一，首先制定公司的战略规划，即：以品牌经营、增强网络盈利能力和提升 管理效能为三条主线，推动出账用户、主营收人和利润的高增长。 第二，根据公司的战略发展目标，公司和各部门编制各自的年度工作计划。 市场部门的工作计划中涵盖了收入、营销费用、品牌经营的业务活动安排等多方 面内容；网络运行部门的工作计划中涵盖了资源投入、网络建设和维护成本等内 容；互联互通部门的工作计划中涵盖了与其他电信运营商的网间结算收入及支 出、与其他电信运营商的电路租赁收入及成本等内容；客户服务部门的工作计划 中涵盖了客户维系成本、提高用户满意度等内容。这一切都有助于生成公司关 键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标。 第三，根据年度工作计划，各业务部门编制收入预算和成本费用预算，同时 生成各部门财务类关键绩效指标。财务部门在汇总各业务部门预算及资产折旧 等管理费用预算后，最终形成公司资金预算和利润预算。 第四，成立公司全面预算管理委员会，公司管理层利用管理报告定期对预算 执行情况进行分析、监控及决策。必要时，可以对原有的全面预算体系和关键绩 效指标体系做出必要的调整，使之更好地适应公司实际经营情况和市场环境不 断变化的需要，实现公司既定的战略目标。 第五，建立以客户满意为中心的绩效考核系统。在公司上下推行建立以客 户为中心的管理思想、管理理念、制度(IS09000)、流程再造的管理体系。对外 部，是以市场为导向、以客户为中心，为客户提供优质的产品、周到的服务，达到 客户持续的100％的满意；对内部，使“人人都是市场，人人都是客户”理念深入 人心，为下道工序提供持续满意的产品和服务。建立以客户满意指标为重心的 绩效考核系统，它是绩效考核的“晴雨表”，许多绩效数据来源于它。 第六，修正、优化KPI考核体系指标结构。公司绩效考核KPI指标体系分经 营效益类、经营管理类、学习与成长类、运行维护检查与重大通信事故、故障、安 全生产类四部分考核。绩效考核结果将作为公司年度业绩的综合评价、评选评 优的重要依据，且与公司薪酬总额及领导班子的薪酬挂钩。在运用业绩评价体 系过程中，公司还适时修正考核指标，如：今年4月，将指标“利润增长贡献率” 的权重由10分提高至12分，“利润总额预算完成率”的权重由8分降低至6分， 272 “收入利润率”增加了“对于亏 润”的条件。这一切旨在以绩效为牵引，客观评价员工的称