现金流量与资金时间价值PPT.pptVIP

第2章 现金流量与资金时间价值 ;第一节 现金流量及其分类 ;现金流量分类 （1）经营活动产生的现金流量 ①销售商品、提供劳务收到的现金 ②收取的租金 ③收到的增值税销项税额和退回的增值税款 ④ 收到除增值税以外的其他税费返还 ⑤收到的与经营活动有关的其他现金 ⑥经营租赁支付的现金 ⑦支付给职工以及为职工支付的现金 ⑧支付的增值税款；支付的所得税款 ⑨其他税费 ⑩支付的与经营活动有关的其他现金;（2）投资活动产生的现金流量 ①收回投资所收到的现金 ②分得股利或利润所收到的现金 ③取得债券利息收入所收到的现金 ④处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 ⑤收到的与投资活动有关的其他现金 ⑥购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 ⑦权益性投资支付的现金 ⑧债权性投资支付的现金 ⑨支付的与投资活动有关的其他现金;（3）筹资活动产生的现金流量 ①吸收权益性投资收到的现金 ②发行债券收到的现金 ③借款收到的现金、收到的与筹资活动有关的其他现金 ④偿还债务所支付的现金、发生筹资费用所支付的现金 ⑤ 分配股利或利润所支付的现金、偿付利息所支付的现金 ⑥ 融资租赁支付的现金 ⑦ 汇率变动对现金的影响。 ⑧支付的与筹资活动有关的其他现金。;现金流量图的制作一般遵循以下的规则： （1）以横坐标表示时间轴，自左向右延伸表示时间的延续，单位通常是年； （2）现金流