弹性预算的编制-PPclass.PDF

Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CICPA 《财务成本管理》知识讲解 第十八章 短期预算（一） Lecturer: Jenny Che ACCAspace 中国ACCA特许公认会计师教育平台 Copyright © ACCA 本章框架 第十八章 短期预算 1，全面预算的内容 第一节 全面预算概述 2，全面预算的作用 1，增量预算法与零基预算法 第二节 全面预算的编制方法 2，固定预算法和弹性预算法 3，定期预算法和滚动预算法 1，销售预算 2，生产预算 3，直接材料预算 第三节 营业预算的编制 4，直接人工预算 5，制造费用预算 6，产品成本预算 7，销售及管理费用预算 1，现金预算 第四节 财务预算的编制 2，利润表预算 3，资产负债表预算 ACCAspace 中国ACCA特许公认会计师教育平台 Copyright © ACCA 2 第一节 全面预算概述 【知识点1】全面预算的内容 1 ，全面预算的含义 预算本质上就是决策的具体化，即计划。 所谓全面预算，即一系列预算相联系形成的预算体系。 企业应根据长期市场预测和生产能力，编制长期销售预算，以此为基础，确定本年度的销售 预算，并根据企业财力确定资本支出预算。 销售预算是年度预算的编制起点，根据“以销定产”的原则确定生产预算，同时确定所需要 的销售费用。生产预算的编制，除了考虑计划销售量外，还要考虑现有存货和年末存货。根据生 产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算。产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总。 利润表预算和资产负债表预算是全部预算的综合。 ACCAspace 中国ACCA特许公认会计师教育平台 Copyright © ACCA 3 第一节 全面预算概述 2 ，全面预算的分类 （1）长期预算：包括长期销售预算和资本支出预算，有时还包括长期资金筹措预算和 研究与开发预算。 按预算期划分 （2）短期预算：指年度预算，或者时间更短的季度或月度预算 通常，长短期预算的划分以 1 年为界限。 （1）总预算：是指利润表预算和资产负债表预算，它们反映企业的总体状况，是各种 专门预算的综合。 按内容划分 （2）专门预算：是指仅反映企业某一方面经济活动的预算。例如：销售预算、生产预 算、直接