2017年企业所得税试题.doc

2010年企业所得税试题（一）一、单项选择1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业答案D；依据企业所得税法第二条第二款。2．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（ ）。A．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；B．居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。答案B；依据企业所得税法第三条。3．企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A．利息 B.折旧 C.成本 D.管理费用 答案C: 依据企业所得税法第十四条。4．企业所得税法从（ ）起施行。A、2007年3月16日 B、2007年10月1日C、2008年1月1日 D、2008年7月1日 答案C: 依据企业所得税法第六十条。5．企业所得税分月或者分季预缴，由（ ）具体核定。A、企业 B、财政机关 C、税务机关 D、海关答案C: 依据企业所得税法实施条例第一百二十八条。6．企业所得税的应纳税所得额为（ ） 。A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。答案A：依据企业所得税法第五条。7.无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（ ）年。A.5 B.10 C.15 D. 20答案B:依据企业所得税法实施条例第六十七条。8．新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（ ）。A、15% B、20% C、25% D、30% 答案B:依据企业所得税法第四条。9．下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ）。 A、企业所得税的税率为25％ B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为20％（在境内没有机构场所的，适用20%；在境内有机构场所的，适用居民企业的税率）C、符合条件的小型微利企业适用税率为15％ （税率为20%）D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％ （税率为15%） 答案A：依据企业所得税法第四条、第二十八条。10．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（ ）。 A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额 （收入全额减除财产净值后的余额）C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额（收入全额）D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额 （按所得性质参照确定）答案A：依据企业所得税法第十九条11.关于合伙企业合伙人缴纳所得税问题,下列说法错误的是（ ）：A. 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。B. 合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。C. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。D. 合伙企业合伙人一律缴纳个人所得税。答案D：财税〔2008〕159号: 　二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。12.某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（　 　）万元。A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.50答案C: 依据企业所得税法实施条例第四十条，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。150×14%=