XX职业学院内部审计工作规定.docVIP

商丘职业学院内部审计工作规定 为加强学院内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》、教育部《教育系统内部审计工作规定》，结合我校实际，制定本规定。 一、审计机构和审计人员 学院监察（审计）处代表学院依据国家法律、法规和政策及上级部门和我院的规章制度，对学院财务收支有关经济活动进行内部审计监督。对学院领导负责并报告工作，同时接受上级主管部门内部审计的指导和监督。 二、审计工作职责和权限 职 责： 根据国家有关法律、法规、政策和学院的规章制度，通过系统化和规范化的审查和评价活动，对以下业务活动进行审计： （一）学院预算执行和决算情况； （二）学院二级管理单位预算执行情况和财务收支情况； （三）国家重点教育专项资金的财务收支情况； （四）专业建设、实验室建设、教学及教学研究项目等专项经费使用情况； （五）基本建设工程项目和维修工程项目的工程造价和结算情况，以及工程项目的财务决算情况； （六）固定资产的管理和使用，大型设备、大宗物质的采购； （七）国家财经法规、上级部门、学院财经制度执行情况； （八）学院各类经营活动，以及学院与社会经济组织兴办合资、合作项目等投入资金、财产的经营状况和效益； （九）学院内控体系的执行情况； （十）干部任期经济责任履职情况； （十一）学院与财务有关的重要经济事项； （十二）承办上级主管部门和学院交办的其他审计事项。 权 限： （一）根据审计工作的需要，要求有关部门按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等； （二）对审计涉及的有关事项，向有关部门和个人进行调查并索取有关文件、资料和证明材料； （三）根据审计工作需要，要求有关部门和个人就审计事项向审计组提供的资料的真实、完整作出书面承诺。 （四）审查凭证、账表和决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料； （五）参加研究财经工作的会议和其他有关会议； （六）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为，经学院负责人同意，做出临时的制止决定； （七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经学院负责人批准，采取封存账册和资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； （八）提出改进管理、提高效益的建议，对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见，对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建议； （九）根据学院的授权，进行经济处理和经济处罚； （十）检查经学院领导批准的审计决定和审计意见书的执行； （十一）对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级主管部门或上级内部审计机构反映。 （十二）国家审计机关、上级内部审计机构的审计结果和经测评后的社会审计组织的审计结果，可作为内部审计的工作依据。 三、内部审计工作程序 （一）制定年度审计工作计划，报经学院负责人批准后组织实施。 （二）根据年度审计工作计划确定审计事项，组成审计组，编制审计方案，并应当在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。 （三）审计组对审计事项实施审计后，应当向内部审计机构提出审计报告。审计报告报送内部审计机构前，应当征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。 （四）学院监察（审计）处对审计事项作出评价，出具审计意见书，对需要依法处理的还应做出审计决定，并应将审计报告、审计意见书和审计决定一并报学院负责人审批，该负责人应当在二十天内批复，并责成内部审计机构具体办理和监督执行。经批准的审计决定、审计意见书，应当及时送达被审计单位和有关单位，被审计单位和有关单位必须执行。 （五）被审计单位对审计决定、审计意见书不服的，可以按有关规定申请复议。在收到审计决定、审计意见书之日起十五日内，向学院负责人提出书面意见，该负责人应当听取被审计单位和有关部门的意见，在二十日内作出是否更改的决定。 （六）学院监察（审计）对重要审计事项进行后续审计，检查审计决定、审计意见书的执行情况和结果。 （七）学院监察（审计）处在审计事项结束后，应当按照规定建立审计档案，并按照规定管理。 四、法律责任 （一）违反本规定，有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，学院监察（审计）处可以报请学院提出警告、通报批评、经济处理、经济处罚、给予党纪、政纪处分、提请司法部门处理等建议。 拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的； 转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的； 转移、隐匿违法所得的财产的； 弄虚作假，隐瞒事实真相的； 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的； 拒不执行审计决定或审计意见书的； 违反财经纪律、造成损失浪费的； 报复陷害审计人员或检举人的。 （二）有下列行为之一的审