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红字发票培训 前 言  为加强增值税专用发票管理，国家税务总局下发了《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发[2006]156号)和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)，进一步加强了纳税人开具红字增值税专用发票的管理。根据《增值税专用发票使用规定》，企业需要开具红字增值税专用发票时，应先向税务机关提交《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》），税务机关审核并开具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）后，企业方可开具红字专用发票。 航天信息依据国税总局业务需求，在防伪税控税务端软件和开票子系统软件原有功能基础上进行了修改完善，实现了申请单、通知单的信息化管理，修改后的一机多票开票子系统为V6.13版本。 第二章 新增主要改进功能 2.1 红字发票申请单 2.1.1 申请单填开 2.1.2 申请单修改查询 2.1.3 申请单导出 2.2 红字专用发票填开方式 2.2.1 直接开具方式 2.2.2 导入填开方式 第三章 常见问题解答 第一章 系统简介 国家税务总局对《增值税专用发票使用规定》进行了修订，专门下发了国税发［2006］156号及［ 2007］18号文。 规定要求，一般纳税人在取得专用发票后需开具红字发票时，需要执《开具红字增值税专用发票申请单》到税务机关先开具《开具红字增值税专用发票通知单》，再由企业在开票系统中开具红字发票。 针对红字增值税专用发票的管理，原防伪税控税务端系统需要通过升级增加红字发票通知单管理系统；企业端同步进行升级，只需将原防伪税控一机多票开票子系统上层软件升级为防伪税控一机多票开票子系统V6.13。升级后的开票子系统增加了对红字专用发票的管理，具体实现功能如下： 1、升级后开具红字专用发票时，必须输入通知单编号。 2、升级后的开票子系统提供了申请单管理功能，包括填开、修改查询和导出。打印出的申请单如下图所示： 1.2开具红字专用发票的处理流程 企业需要开具红字专用发票时，应先向税 务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知 单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际 业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申 请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下: 1.2.1购买方申请开具 1、开具情况 当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： （1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出. （2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证； ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符； ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符; ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。 1.2.1购买方申请开具 1.2.1购买方申请开具 1.2.2销售方申请开具 1、开具情况 当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票： （1）因开票有误购买方拒收； （2）因开票有误等原因尚未交付。 2、开具流程 销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。 1.2.2销售方申请开具 2.1红字发票申请单 2.1.1申请单填开 2.1.1申请单填开 2.1.1申请单填开 2.1.1申请单填开 2.1.2申请单修改查询 2.1.2申请单修改查询 2.1.3申请单导出 2.1.3申请单导出 2.1.3申请单导出 2.1.3申请单导出 2.2红字专用发票填开方式 在一机多票开票子系统V6.13版软件中，在发票填开界面中，点击“负数”按钮时，新增两个选择菜单，一项为“直接开具”，另一项为“导入红字发票通知单”，界面如图2-1所示。企业可以通过直接开具或导入红字发票通知单两种方式填开红字专用发票。 2.2红字专用发票填开方式 2.2.1直接开具方式 操作步骤： 【第一步】在一机多票开票软件V6.13中的发票填开界面中，选择“负数”按钮下的“直接开具”菜单项，系统会弹出通知单编号输入窗口，如图2-2所示。 2.2.1直接开具方式 【第二步】在窗口中对应输入两遍通知单编号，若两遍号码相同则激活“下一步”按钮，点击“下一步”按钮后，系统会弹出销