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2008-2009 第一部分 会计基础知识 银行结算方式 1银行汇票 2商业汇票 3银行本票 4支票 5汇兑 6委托收款 7托收承付 8信用卡 9信用证 银行汇票 定义:银行汇票是汇款单位或个人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 特点:银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。 银行汇票 采用银行汇票方式的程序: 收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证； 付款单位应当在收到银行签发的银行汇票后，根据银行汇票申请书（存根）联编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期限等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。 注意事项 银行汇票的付款期为一个月，逾期的票据，兑付银行不予受理； 收款人受理申请人交付的银行汇票时，应当在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填人银行汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理； 注意事项 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，但以不超过出票金额的实际结算金额为准。 未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；收受银行汇票的企业，应特别注意审查票据的有效性；银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 商业汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑， 银行承兑汇票由承兑申请人提出申请，经银行审查同意承兑。商业汇票的付款人为承兑人。　　 商业汇票流程 采用商业承兑汇票方式的: 收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证； 付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。 商业汇票流程 采用银行承兑汇票方式的: 收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证； 付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。 收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按照规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。 商业汇票注意事项 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。 商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 银行本票 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种不同款项，均可以使用银行本票。 银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。 银行本票分为不定额本票和定额本票两种。定额银行本票面额为1千元、5千元、1万元和5万元。 银行本票付款期限最长不得超过2个月，可以背书转让。 银行本票丧失，可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。　　 银行本票 收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单送交银行办理转账，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证； 付款单位在填制“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根联编制付款凭证。 企业因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票和填制的进账单经银行审核盖章后，根据进账单第一联编制收款凭证。 支票 支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票包括现金支票和转账支票。现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 支票 签发现金支票必须符合国家现金管理的规定。禁止签发空头支票，不得签发与其预留银行签章不符的支票，使用支付密码的，不得签发支付密码错误的支票，否则银行予以退票，并处以相应罚款、赔偿金，甚至停止其签发支票。 支票的付款期限为10天。　　 支票 采用支票方式，收款单位对于收到的支票，应在收到支票的当日填制进账单连同支票送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行支票后，经银行审查盖章的进账单第一联和有关的原始凭证编制收款凭证； 付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证及时编制付款凭证。 汇兑 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给