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浅谈重案折射的银行内部管理要素缺失风险 　　XX年农行河北邯郸支行两名管库员监守自盗5100万元、建行山东德州平原支行综合柜员刁娜挪用、盗取银行资金2180万元两大案件相继败露和查处，在尘埃落定之时，拷问银行内部管理体系的有效性和制度执行力。查案的结果证实，案犯都是因购买彩票而挪用、盗取银行资金，为圆自已的发财梦而铤而走险，这其中固然有个人的思想意识、道德品质、行为操守、法制观念等因素，但不可否认的是由于银行内部管理要素的严重缺失，使案犯作案屡屡得手。 　　银行内部管理作为一项系统工程，包含着几方面的要素：管理制度的设立和贯彻执行。对管理制度执行情况的监督检查。对不执行或错误执行制度的整改。适时修改完善不适应新形势要求的制度。四大要素不可或缺。银行椐据不同时期、不同工作岗位，制定各种规章制度和操作规程，如会计、出纳、信贷、结算、查库、授权、安全保卫、综合柜员操作规程等等，构成严密的内部管理制度网络，核心是保障合法、合规开展各项工作，强化内控能力，确保安全经营。管理各要素之间相互依存、相互促进，形成一个完整的体系而起到有效的屏障作用。然而，管理制度和操作规程要靠人去执行才会有效，才能发挥其应有的作用而达到目的。缺少了执行的要素，也就破坏了管理的链条，违背了制定制度的初衷，出现有章不循、为所欲为的可怕乱象，潜伏着的危机和风险不可低估，各种案件将不以人的想象而发生。如刁娜案件在49天时间里库存现金均超过20万元，最高达1780万元，是规定正常库存限额5万元的356倍，最终酿成其在49天时间里多次挪用、盗取银行资金达2180万元的大案。 　　制度执行包括两个核心环节，一是操作层对制度的自觉执行，二是管理层对制度执行的监督、检查，特别监督与检查更是管理工作的重中之重。监督检查过程实际是一个获取信息的过程，至少可以了解到以下信息：操作层目前对各项制度的执行情况。各项制度在实际操作中的优、缺点。各项制度执行过程中存在问题的纠正。促进操作人员执行制度自觉性的提高。各项业务操作的风险点。预防各种案件的发生等。了解这些信息是做好内部管理工作的基本条件。当然，做好内部管理工作不仅仅是依靠几次检查，必须要对本单位各部门、各岗位人员执行各项制度的情况有全面的了解，整体的客观评估，发现一些经常出现的、突然出现的、共性出现的、个别出现的、屡查屡犯的等一系列问题，进行主、客观原因分析，从而有的放矢地对一些弱点、漏洞、风险点、重点对象等采取强化纠正力度，进行进一步的重点检查和防控。 　　以上两例“重案”均反映出，因为没有严格执行内控制度，或对内控制度的执行流于形式，特别是管理层没有进行必须的监督与检查，信息闭塞，反应不灵，麻痹大意，失去了应有的警觉，形成管理要素的严重缺失，造成内控制度的闸门洞开，致使案犯得以“从容”作案，屡屡得手。如刁娜能越过授权、查库、事后监督检查、库存现金限额控制、安全管理等“五道关口”，至少十二个业务操作环节的风险控制闸门，是内部管理系统执行的残缺不全而铸成大案。执行制度敷衍、图方便而“点到为止”、流于形式的自我安慰等，无异于自欺欺人，以上案件中也得到表露。如平原支行营业室负责人，将授权卡及密码直接交刁娜自行办理授权，查库不如实盘查库款等，自行放弃了内控防线，念歪了这几项制度的“真经”，使其失去效果，无法发挥应有的作用，无形中为罪犯作案开了方便之门。事实再次证明，对各项制度必须重视而不可轻视，执行必须到位而不可缺位，情感代替不了制度，信任代替不了原则，想像更不可代替事实。俗话说“小心驶得XX船”，只有脚踏实地严格执行制度，把紧闸门，才能造就良好的内控生态环境，有效防止各类案件发生。 　　两大案件既折射出银行内部管理要素缺失的风险，也警示了银行内部案件发生的新动向、新特点，案犯作案手段并不高明，利用的是内部管理要素缺失的机会。出现赃款去向进入博彩业“无底洞”的新动向。(3)利用工作之便和各种方法，长期的多次作案。胆大妄为，无视法律制度，不计后果。制度制衡、岗位制衡、监督检查制衡的防线显得苍白无力。由此，在社会、企业转型期间，体现以下新的影响银行内部安全管理问题，案犯作案动机更加复杂、发案诱因呈多元化，作案“激情”更为高涨，涉案金额令人咋舌。以人情代替制度的“和谐模式”，威胁着各项制度的有效执行，产生管理要素的严重缺失。经营管理层对经营与管理两者的把握，重经营而轻管理的粗放型传统习惯没有彻底摈弃，产生内部管理的浮夸、应付行为。社会的各种“利好”，如股市、期货、彩票、房市、高利贷乃至于豪赌等等诱惑，放大了一夜暴富企望，产生形形色色的浮躁行为。内部管理缺乏系统、长效性措施，且执行力不强。受各种腐朽思潮的侵蚀，极少部份人员思想道德滑坡，拜金主义、享乐主义严重，导致行为放纵,铤而走险等等。新的问题挑战着银行的安全经营，使银行内部管理风险徒增。