税收筹划课件税务筹划解析2015.9.18章节.pptVIP

《税收筹划解析》 单位：西南财经大学财税学院 四川天健税务师事务所 2015.09 成都 主讲人：费茂清 西南财经大学EMBA课程 税收筹划解析 主讲教师简介 费茂清，税收学博士，西南财经大学财税学院副教授、硕士研究生导师；首批中国注册税务师，自1993年至今不间断从事纳税筹划、纳税管理研究并实操；担任四川天健税务师事务所董事长，有为上市公司、外资企业、大中型民企提供税收咨询顾问筹划的成功案例；兼任中国税收教育研究会、中国税收筹划研究会、四川省税务学会、四川省注册税务师协会理事，四川省金融服务业协会审计长，成都市武侯区国税局特邀监察员。 目录 CONTEXTS 05 如何做税收筹划 04 什么是税收筹划 02 税收的新“三性” 01 税务江湖之我见 03 我是谁、我干啥、我为何学税收筹划 01 税务江湖之我见 税收筹划解析 第一讲 第一讲 税务江湖之我见 01 02 03 04 （收税）效忠朝廷（政府）之官兵 〈征集宝藏〉 税局与税官 拥有较多具较高（税务）功夫者的镖局 既可为纳税人押镖，又可为税局押镖 〈练用税功〉 税师所及税师 藏有（如税的）宝藏 〈上交宝藏〉 纳税人 传授（征纳税）功夫的武馆 〈教税功〉 税务院校 1.税务江湖各路人马之本份 第一讲 税务江湖之我见 03 3.中国税务江湖大侠之隐归分布情况预估 2.在江湖各路人马中潜隐着税功高强的大侠 大侠之特质：功夫了得+嫉恶如仇+义薄云天 4.中国税务江湖之乱象（兵荒马乱） （1）税局及税官：存在无心无能效忠朝廷 （2）纳税人：面对巧取豪夺而不择手段（逼良为娼？） （3）税功教头：有的是花拳绣腿（专业定位不准） （4）税师所：真大侠不够多 5.中国税务江湖有待“诸神归位” 02 税收的新“三性” 税收筹划解析 第二讲 第二讲 税收的新“三性” 03 1.税收的趣味性 凡人总逃不脱“五欲”：权、钱、色、情、趣 2.税收的有用性 （1）个人有用（如海淘奢侈品，你已考虑税？） （2）家庭有用（如投资品选择，你得考虑税） （3）单位有用（就算什么税都不纳，至少也得代扣个税） （4）社区有用（用征集解决本社区公共之需） （5）政府有用（税乃政府存在之基） 税之趣，也妙不可言。 税之味，亦五味杂陈（酸甜苦辣麻）。 3.税收的有为性 （1）收入-成本-费用-损失-税金=利润-个税=个人可支配利润 （2）节税可增利（财税管理也创造财富） 03 我是谁、我干啥 我为何学税收筹划 税收筹划解析 第三讲 第三讲 我是谁、我干啥、我为何学税收筹划 03 1.我是谁、我干啥 （1）主办会计：懂借贷，编报表，会算税，…… （2）财税总监：熟悉财务、会计、税收，认识某些税务局领导，…… （3）营销总监：熟悉营销网络构建，熟悉促销手段，…… （4）人力资源总监：熟悉人力资源管理，熟悉薪酬体系设计，…… （5）规划发展总监：善于捕捉新商机，善于公司发展谋划，…… （6）投融资总监：善于疏通融资渠道，善于抓住投资机会，…… （7）公司总裁：擅长宏观把控，擅长指挥调度，…… （8）董事局主席：擅长统揽全局，擅长战略研究，…… （9）…… 03 2.我为何学税收筹划 （1）税收与每个岗位相关，每个岗位都难言精通税收 （2）税收复杂多变 （3）税收筹划可避害趋利 3.我如何学税收筹划 （1）树立正确的“税收观”（摒弃不正确的“税收观”） ① 我都不赚钱，我为何要纳税？ 例1：公司经营亏损，生产经营场地可能还得交房产税、土地使用税 例2：公司经营亏损，销售（营业）收入可能还得交增值税 ② 我都没收到钱，我用什么交税？ 例1：某中医药大学教授办药厂被查偷逃增值税案 例2：某公司销售发出货物并委托银行收款，对方提出质量有问题被 拒付，但却遭税务机关要求纳税 第三讲 我是谁、我干啥、我为何学税收筹划 03 ③ 我分回利润前已纳了税，我为何还要纳税？ 例：某公司因合同原因其“投资分利”被要求补税 ④ 我帮哥们儿的忙，我却要交税？ 例：某度假酒店为朋友公司开会务费发票被要求纳税 ⑤ 我没那么多利润，我为何要交那更多的税？ 例1：某公司请客送礼支出450余万被要求补企业所得税 例2：某公司拿地的勾兑支出2000万多交的税 ⑥ 我在国外赚的钱，我为何还要在中国交税？ 例：某公司在境外A国投资，其分回利润被要求全额补企业所得税 第三讲 我是谁、我干啥、我为何学税收筹划 03 （2）具备税收风险意识 ① 何为税收风险？ A.多交税：退不回来（交“怨枉税”）