税法复习题 2.docVIP

某化妆品公司为增值税一般纳税人，2010年7月从国外购进一批香水精，支付买价、运费及保险费205000元，取得海关完税凭证；从国内购进油脂，增值税专用发票注明增值税税额17000元，当月全部投入生产，生产限量版香水并销售，取得销售额850000元，计算该公司本月应纳的关税、进口时应纳的消费税和增值税、销售时应纳的增值税税额各是多少。(香水精关税税率50%，消费税税率30%) 应纳关税税额＝205000×50%＝102500（元） 进口时应纳消费税税额＝（205000+102500）/1-30%×30% ＝439285.71×30%＝131785.71(元) 进口时应纳增值税税额＝（205000+102500）/1-30%×17% ＝439285.71×17%＝74678.57(元) 应纳增值税税额＝850000×17%－（17000+74678.57）＝144500－91678.57 ＝52821.43（元） 某汽车修理公司为小规模纳税人，2011年1月修理汽车取得收入36050元，购进修理用材料12000元，购进检测仪支付3000元，计算该公司本月应纳的增值税税额。 应纳增值税税额＝36050/（1+3%）×3% ＝35000×3% ＝1050（元） 3. 某纺织厂为增值税一般纳税人，主要生产棉纱、、印染布等。2011年7月外购项目如下（外购项目均已验收入库，本月取得的相关发票均已在本月认证并抵扣）： （1）外购染料价款30000元，增值税专用发票注明增值税税额5100元。 （2）从农业生产者手中购进棉花价款30000元。 （3）从“小规模纳税人”企业购进修理用配件6000元，取得普通发票。 （4）购入纺纱机1台，价款60000元，增值税专用发票注明增值税税额10200元。 （5）购入染料取得公路、内河货物运输业统一发票，支付运费1000元，保险费200元，建设基金100元，合计1300元。 （6）从国外购进稳定剂，关税完税价格30000元，关税税率30%。 该厂本月销售货物如下： （1）销售印染布给“一般纳税人”79000米，取得销售额280000元， （2）销售印染布给“小规模纳税人”9000米，价税合计收取款项39000元。 （3）销售给某制衣厂涤纶布，取得销售额80000元，并负责运输，收取款项2000元。 （4）销售棉纱，开具增值税专用发票，取得销售额100000元，开具普通发票，收取款项50000元。 （5）零售印染布取得款项2400元，未开发票。 根据上述资料，计算该厂本月应纳的增值税税额（写出详细计算过程）。 进项税额＝5100+30000×13%+10200+（1000+100）×7%+（30000+30000×30%）×17% ＝5100+3900+10200+77+6630 ＝25907（元） 销项税额＝280000×17%+39000/（1+17%）×17%+80000×17%+2000/（1+17%）×17% +100000×17%+50000/（1+17%）×17%+2400/（1+17%）×17% ＝47600+33333.33×17%+13600+1709.40×17%+17000+42735.04 ×17%+2051.28×17% ＝47600+5666.67+13600+290.60+17000+7264.96+348.72 ＝91770.96 应纳增值税税额＝91770.96-25907＝65863.95(元) 4. 王某为中国公民，在境内某公司任职，假设2011年12月取得以下收入： （1）当月工资7000元，奖金500元，公司代扣养老保险、医疗保险、失业保险、住房 公积金合计800元； （2）取得稿酬收入3000元； （3）为外单位进行工程设计，取得收入8000元； （4）取得年终奖10000元； （5）出租房屋收入3000元，出租房修理支付修理费600元（取得发票）。 计算王某本月应纳的个人所得税税额 工薪所得应纳税额＝（7000＋500－800－3500）×10%－105＝215（元） 稿酬所得应纳税额＝（3000－800）×20%×（1－30%）＝440×（1－30%）＝308（元） 劳务报酬所得应纳税额＝8000（1－20%）×20%＝1280（元） 年终奖月平均额＝10000/12＝833.33（元） 年终奖应纳税额＝10000×3%＝300（元） 出租房屋所得应纳税额＝（3000－800－600）×20%＝320（元） 5. 某工业企业2010年生产经营情况如下: （1）主营业务收入3000万元，主营业务成本2000万元，缴纳增值税70万元，营业税金及附加7万元