征税范围税率-章丘广播电视大学.PPTVIP

税收基础 学科介绍 本课程是中央电大为教育部“一村一名大学生计划”开设的专业课程. 本教材包括税收理论,税收制度和税收征管三个部分的内容,共12章. 大家在学习中可以登陆/ 试题库：65/stk/ 第一 章 . 税收概论 二、我国的税法体系 （一）税法的构成 现代社会中，有税必有法，无法不成税。任何国家的税收都是以法的形式存在，只是税法的完善程度不同而已。所以可以概括地说：税法是税收内容的法律表现；税收是税法的具体内涵。 我国的税法从法律形式看，由税收法律、法规和部门规章组成。立法级次不同，法律效力也不同。 全国人大、人大常委会制定 税收法律 授权国务院制定 国务院制定 行政法规 地方人大、人大常委会制定 国务院主管部门制定 部门规章 地方政府制定 （二）实体法的构成要素及分类 从税法内容看，我国的税法又包括实体法、程序法。 税法实体法指各个具体税种的法律法规，构成要素包括：纳税人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限、纳税地点等，其中纳税人、课税对象和税率是三个基本要素。 按照课税对象的性质为标志可以进行以下分类：流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。 另外，还有其他分类方式将税种分为从价税和从量税；价内税和价外税；中央税、地方税和中央地方共享税；直接税和间接税等，这些概念要了解。 （三）我国现行税制实体法布局 建国以来，我国税法经过多次改革，目前已形成了以流转税为主，所得税为辅，多种税相配合的复税制。具体包括24个税种。具体分布如下： 中央税—消费税、关税 、车辆购置税等 1．从税收收入 的归属划分看 地方税—营业税、房产税、城镇土地 使用税、 车船使用税、 土地增值税、契税、农（牧）业税等 共享税—增值税、企业所得税、外商投资企业和 外国企业所得税、个人所得税、资源税、印花税等 2．从企业的生产经营过程看： 国内 购进 生产过程 产品销售 利润形成 国外 增值税 房产税 增值税 企业所得税 消费税 土地使用税 消费税 车辆购置税 车船使用税 营业税 契税 印花税 城建税 关税 教育费附加 资源税 土地增值税 3．目前内外资企业有差别的税种： 内资企业 涉外企业和个人 房产税和土地使用税 城市房地产税 车船使用税 车船使用牌照税 企业所得税 外商投资企业和外国企业所得税 城建税和教育附加 无 4．在农牧业地区征收的：农业税、牧业税、耕地占用税。 对个人征收的：个人所得税。 下放给地方的：屠宰税、筵席税。 暂停征收的：固定资产投资方向调节税。 三、税收的征收管理 税收管理包括税收管理体制和征收管理两方面的内容，本课程重点掌握征收管理。 （一