财经法规1第三章税收法律制度.pptVIP

（五）个人所得税征收管理　　1.自行申报　　自行申报是由纳税人自行在税法规定的纳税期限内，向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按照税法规定计算应纳税额，据此缴纳个人所得税的一种方法。　　下列人员为自行申报纳税的纳税义务人：　　（1）年所得12万元以上的。　　（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。　　（3）从中国境外取得所得的。　　（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。　　（5）国务院规定的其他情形。　　2.代扣代缴　　代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣除并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。　　凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、社会团体、军队、驻华机构（不含依法享有外交特权和豁免的驻华使领馆、联合国及其国际组织驻华机构）、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。 . 案例分析题 作家吴某是一名自由职业者，2013年开立一家书店并取得个体工商户营业执照，其2013年收入如下： 1、被某电视台“五一文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元 2、在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元 3、与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分 4、出版个人作品集，取得收入20000元 5、吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，应纳税所得税30000元 要求：根据上述资料，回答下列问题： 1、吴某取得顾问费4000元属于（ ） A.劳务报酬所得 B.偶然所得 C.稿酬所得 D.工资薪金所得 答案 A 2、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况为（ ） A.三人各自纳税672元 B.除吴某外的其他两人各纳税672元 C.吴某一人纳税1344元 D.此笔稿费共纳税2688元 答案 BCD 3、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税税额的计算公式（ ） A.每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800）*20% B.每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20% C.每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%*（1-30%） D.每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800）*20%*（1-30%） 答案 CD 4、吴某2013年书店收入应缴纳个人所得税税额为（ ）元。 A.6000 B.7750 C.3000 D.2250 答案 D 3000*10%-750 单选：王某够买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税（ ） A、2900 B、750 C、3000 D、725 答案：C .. 第三节税收征收管理　　一、税务登记　　税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记是整个税收征收管理的起点。　　二、发票开具与管理　　（一）发票的种类　　发票是指在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的凭证。较为常见的发票有：（1）增值税专用发票；（2）普通发票；（3）专业发票。 单选：下列各项中，属于只限于增值税一般纳税人购领使用的是（ ） A、专业发票 B、增值税专用发票 C、行业发票 D、普通发票 答案：B （二）发票的开具要求　　1.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。　　2.单位和个人开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。　　3.填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。　　4.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。　　5.开具发票时限、地点应符合规定。 6.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票适用范围。 三、纳税申报　　纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。　　纳税人办理纳税申报主要采取方式有：（1）直接申报；（2）邮寄申报