治理费用明细科目设置及说明.docVIP

管理费用明细科目设置及说明 　　1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资 　　2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利； 　　3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入 　　4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账； 　　5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用； 　　6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费； 　　7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品； 　　8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用； 　　9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目； 　　10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费； 　　11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用； 　　12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的 　　14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费 　　15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费； 　　16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的； 　　17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。 　　18、管理费用—其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用； [编辑] 营业费用和管理费用的区别 　　营业费用： 　　一、企业销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，也在本科目核算。 　　二、企业在销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。 　　企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付工资”、“应付福利费”、“银行存款”等科目。 　　三、商品流通企业可不单独设置“管理费用”科目，其核算内容并入本科目。 　　商品流通企业在进货过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。 　　管理费用：是指企业行政管理部门为管 理组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、差旅费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费，坏账损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。 [编辑] 制造费用和管理费用的区别 　　制造费用主要核算企业的车间部门为生产产品和提供劳务发生的各项间接费用。是企业为生产产品和提供劳务而发生的，是产品制造成本的重要组成部分；包括车间工人的工资和福利费、车间折旧费等。 　　管理费用主要指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用的一种，是企业为组织和管理经营活动而发生的。 [编辑] 管理费用的账务处理 　　1、直接支付费用 　　属于直接支付费用的主要业务有招待费、审计费、诉讼费，土地使用、印花税、车船使用税等。 　　例1：用现金40元支付印花税。 　　编制会计分录： 　　　　 借：管理费用　　　　　　　　 40 　　　　　　 贷：现金　　　　　　　　　　　　 40 　　例2：月末结转应付房产税3000元，车船使用税4000元，土地使用税8500