工程项目内部控制研究——基于乙方角度 毕业论文.docxVIP

XXXXX大学本科毕业生论文题目:工程项目内部控制研究 —— 基于乙方角度 学生姓名：学 号: XXXXXXXXX院 部：商务学院 专 业：会计学 年 级：XXXXX指导老师：XXXXX 教师职称： 完成日期：2017年3月20日 工程项目内部控制研究——基于乙方角度内容摘要: 随着社会经济的飞速发展，这给工程项目建设带来了新的发展机遇和挑战。由于工程项目具有周期长、投资大、阶段性等特点使得工程面临的风险频多，并且各种风险贯穿在工程实施的全过程，因此内部控制在管理方面显得尤为重要。因此内部控制作为一种新型管理模式，贯穿于企业生产经营活动的始终。目前，许多企业没有制定健全完善的内部控制体系，工程项目内部控制方面还存在很多隐患，这不利于企业做好安全管理、成本管理、质量管理工作，也不利于经济效益和社会效益的提高。所以必须大力加强内部控制体系建设，控制隐患，做好工程项目管理工作。本文主要是从施工企业的角度来分析施工企业工程项目内部控制制度的缺陷和不足，并有针对性地提出完善对策。关键词：工程项目 内部控制 措施及对策工程项目内部控制研究——基于乙方角度一、施工企业工程项目内部控制的概述（一）内部控制的概述内部控制是指企业为了更好地管控经济事项、全体职工、实现控制目标和保证企业正常经营所采取的一系列必要的、有效的管理制度和措施，是企业结构中重要的组成部分。内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，涉及范围极广，它存在于企业内部各项管理制度之中，并通过各项控制活动得以贯彻和落实。在现在企业管理上，只要存在企业经营活动和经营管理，都需要相应的内部控制。内部控制是现代企业管理学中一门科学，也是企业管理中一项不可缺少的重要内容。（二）工程项目内部控制的目的 工程项目内部控制分两部分，一部分是管理控制，另一部分是会计控制，它的主要目的是确保企业资产的安全性、经济信息的真实性、财务报告的可靠性以及合理保证企业经营管理合法合规、提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。保证项目能够有效的实现既定目标，它不仅包括项目目标的实现有关的一切管理控制而且还包含了项目管理政策实施的有关措施、记录和方法，工程项目内部控制另一目的是确保企业能够贯彻落实国家颁布的法律法规和监督企业内部规章制度得以执行。（三）施工企业工程项目的特征如表1施工企业工程项目的特征所示项目范围宽、消耗大量的资金工程项目涉及的范围很广泛，工程项目耗用的资金一般高达几十万到上亿甚至更多，项目如果失败，造成的损失也是不可估量的。工程项目工期长、形成的规模大相比于小规模的工程项目，大规模的工程项目，需要的施工时间更长。大规模的项目从设计、采购、施工到竣工，一般需要的时间相对较长。同时，工程项目在建设时期涉及的范围广，控制的环节较多，这给工程项目的管理带来了极大的难度。一次性显著工程项目是一次性任务，因为施工项目它涉及多种资源，如人力资源、物力资源等都自带其机会成本，因此施工企业没有两次机会来重新做。施工项目从设计、采购、施工、竣工到验收并交付使用后，施工项目才算完成。而且该项目成果是唯一的、不可复制的。不能随意更改项目工程项目从招标到投入施工，都是严格按照合同拟定条款执行的，不得随意更改项目规定事项，如果有特殊情况，施工方需要找发包方商讨。承受的风险大对于范围宽、工期长等特征的工程来说，在实施过程中存在着更多不确定因素，另外施工企业工程项目资金投入大，资金流本身存在更多的潜在风险。二、施工企业工程项目内部控制的主要问题（一）有关合同管理方面的问题1．合同签订时背离了时效性和真实性订立合同后，在有效期间内，签订双方都受法律的保护，如果合同签订违背了时效性和真实性，会因合同的误时和有争议性事项而引起不必要的合同纠纷，甚至会给施工企业带来不可挽回的经济损失。有些施工企业的经济事项，在施工之前没有订立合同，只是简单地达成协议，商议好事项，没有书面的合同文件，不受法律保护。一旦双方引起争议，会给双方企业带来不好的影响甚至是经济损失；甚至有些施工企业，在施工之后订立有违规交易实事的虚假合同，违背了《合同法》的相关条款，不受法律的保护；只有及时签订合法、合理、真实的合同才是经济业务的起点。2．合同签订未严格履行评审程序签订合同之前必须控制评审环节，严格把关评审程序。评审程序一般在接受合同前或拟定合同之后进行。评审的目的是斟酌合同的条款是否有歧义、合同的条款是否齐全以及合同是否违法等各个方面。存在施工企业的工程项目合同订立有违公司的规定，没有按照正规的程序进行两级评审。因此，这导致企业处于信息不对称，对市场行情掌握不到和获得的询价记录资料较少