年度企业所得税汇算清缴---副本.pptxVIP

企业所得税纳税申报表填报与政策解析;2;新企业所得税申报表变化在哪里？;1.政策背景;2.主要特点;3.申报表的构成;4.报表之间的关系;企业所得税年度纳税申报表填报表单;（一）结构变化 原纳税调整项目明细表共55行，将纳税调整项目分收入类（18项）、扣除类（20项）、资产类（9项）、准备金、房地产企业预售收入计算的预计利润、特别纳税调整应税所得、其他7类，51项。附表七（以公允价值计量资产纳税调整表）、附表八（广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表）、附表九（资产折旧、摊销纳税调整明细表）、附表十（资产减值准备项目调整明细表）、附表十一（长期股权投资所得（损失）明细表），虽然级次上与附表三一致，但实际上是为附表三提供数据，属于附表三的附表。同时附表1（收入明细表）、附表二（成本费用明细表）、附表五（税收优惠明细表）、附表六（境外所得税抵免计算明细表）也为附表三提供数据，附表间级次关系存在错位。 　　 　 新申报表理清了纳税调整表的级次关系，15张表中含1张一级附表，12张二级附表，2张三级附表。新纳税调整项目明细表共43行，将纳税调整项目分收入类（9项）、扣除类（16项）、资产类（4项）、特殊事项调整项目（5项）、特别纳税调整应税所得、其他6类，36项。将原表中准备金调整项目，并入了资产类调整项目，原表中房地产企业预售收入计算的预计利润，并入了特别纳税调整应税所得类，