学校会计工作交接制度.docx

学校会计工作交接制度 学校会计工作交接制度 　　第一条为使会计工作前后衔接，保证会计工作持续平稳运行，防止帐目不清、职责不分，会计人员调离和临时变动岗位时必须与接管人员办理交接手续，填写《沧州医学高等专科学校会计工作移交清册表》一式三份（见附件）。 　　第二条会计人员发生下列情况之一者，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清手续不得离职。 1、工作调动； 2、因病不能工作超过三个月； 3、因故临时离职超过三个月； 4、撤消会计职务； 5、单位撤消（向上级主管部门交接）； 　　6、单位合并（被合并单位向合并单位办理交接手续）； 　　7、单位分立（被分单位向分出单位办理交接手续）； 　　发生2、3项情况在三个月之内者，单位负责人必须指定专人代理，办理临时交接手续。 第三条移交前应做好以下工作： 　　1、已经受理的会计事项，应全部填制记帐凭证、登记帐薄、结出余额，并在余额之后加盖移交人名章。 　　2、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 　　3、填写经管人员一览表中的移交项目、交接日期，并加盖有关人员名章。 　　4、编制填写移交清册表，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、文件资料、其他物品、现金、有价证券、票据、支票薄、公章等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册表中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 　　5、会计机构负责人、会计主管人员移交时，应将全部财务会计工作、重大财务收支、会计人员情况，向接替人员详细介绍。对需要移交的移留问题，应写出书面材料。 　　第四条办理会计工作交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人（会计主管人员）负责监交；会计机构负责人（会计主管人员）交接，由单位负责人监交，必要时由主管部门派人会同监交；单位撤消、合并或分立，双方单位负责人和会计机构负责人参加，由主管部门监交，必要时由财政部门监交。 　　第五条办理移交时，移交人员???按照移交清册表所列内容进行逐项移交，接替人员应逐项核对点收。 　　1、现金、有价证券应根据会计帐薄余额移交，余额与会计帐薄不一致时，移交人员必须按监交人规定的期限查清。 　　2、会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。 　　3、银行存款帐户余额应与银行对帐单余额相符，如不一致，应当编制银行余额调节表调节相符；财产物资明细帐户余额与实物、总帐有关帐户余额核对相符；债权债务明细帐户余额应与总帐有关帐户余额核对相符，必要时向往来单位、个人函调认可。 　　4、移交人经管的公章、票据、文件资料及其他物品、办公用具等，应一致交接清楚；从事会计电算化工作的会计人员，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 　　5、交接完毕后，监交人和交接双方应在移交清册表上签名。移交清册表应具备：单位全称、交接日期、监交人和交接双方人员的姓名、职务或岗位、附件页数以及需要说明的问题和意见等。 　　6、会计移交清册表应填制三份，交接双方各执一份，存档一份。 　　第六条会计人员临时离职或因病不能工作且需要接替或者代理的??会计机构负责人（会计主管人员）或者单位负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续；临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或者代理人员办理交接手续；移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位负责人批准，可由移交人员委托他人办理移交，但委托人应承担移交人的责任。 　　第七条为保证会计资料的连续完整，接管人员应继续使用移交的会计帐薄，不得自立新帐。 　　第八条移交人员对所移交的会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。 第九条本规定由财务科负责解释。