加强税源精细化管理的思考与建议.docx

加强税源精细化管理的思考与建议 一、影响税源精细化管理的主要因素 　　在经济欠发达的地区，相对落后的经济同税收科学化要求之间的矛盾比较突出，影响精细化管理的因素也很明显。主要表现在： 　　１．税源基础管理不够扎实。税源管理在办税服务厅、稽查等环节存在管理缺位和税源监控力度不够等问题。如管户与管事相脱节，对纳税人生产经营情况了解不及时，对自行上门申报以及税收实行委托代征等情况的真伪、虚实难以核查，零、负申报率上升，零散税源、流动税源、隐蔽税源及非正常户的管理出现了真空地带，造成税源底数不清和漏征漏管的现象增多。 　　２．信息渠道不畅，信息化建设缓慢。目前，我省税源管理仍处在征管信息化的初级阶段。计算机信息处理分散，税收资料信息库尚未健全，征管信息来源渠道少，无法准确、广泛、及时地取得纳税人的全部信息。与其他部门的信息联网、数据共享的步伐滞后，体现不出现代信息技术的优势。 　　３．监控措施不够得力。实行新的征管模式后，税收专管员大部分时间在单位集中办公，深入生产经营一线调查实际情况的时间大大减少。在对纳税人的检查上过分依赖税务稽查，忽视了管理职能。把工作重点放在分析纳税人的申报表和财务报表等相关资料上，对纳税人生产经营情况、税负变化等情况掌握很少。从我省目前税源管理的现状分析，税源监控多侧重于事后静态信息的分析和评价，对纳税人经营活动的全部信息监督不力，监控方法比较单一。 　　４．税务机关人员素质有待提高。税务机构内部人员的业务素质以及在税源管理中所采取的方式、方法和措施依然制约着税源管理的质量和水平。税务人员对税源管理在认识上存在一定偏差，采集的基本数据缺乏组织保证，造成大量的垃圾数据，导致会计部门税源监控乏力，监控数据失真。各征管环节与各业务科室也缺乏密切的沟通和配合，其间接影响着税源管理的效果。 　　５．部门间信息共享程度较低。实行新的征管模式后，税务机关只注重征、管、查职能的分离和制约，而忽视了征、管、查之间的相互配合与协调。由于税收征、管、查等环节职责不明确或相互脱节，以及国、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏协调、配合而导致税源失控。最突出的就是随同增值税征收的城市维护建设税和教育附加费流失严重。 二、强化税源精细化管理的建议 　　１．加强税务机关内部管理。建立分工明确、职责清晰的岗责体系，明确征收管理与稽查之间的工作职责，建立联系制约、执法规范统一的工作机制。结合我省地税系统开展的“两制”工作，制定一套以事定岗、以岗定人、以人定责、以劳定酬的工作考核制度。 　　２．落实税收管理员制度。新的税收管理员制度是对传统的税收专管员制度的扬弃，它的特点是把税源管理的责任落实到人，这一措施的落实是彻底解决“疏于管理，淡化责任”问题的前提。 　　３．加强税源管理基础工作。从户籍管理入手，利用工商、国税等部门的社会信息资源，全面掌握纳税人底数，提高税源管理针对性、实效性。根据税源管理的需要和纳税人实际情况，合理确定分类管理的方法和标准。按纳税人所在区域实行分片管理，明确管理责任，强化纳税服务。建立行业分类管理资料，有针对性地加强管理。加强大企业和重点税源管理，强化重点税源监控分析。做好零散税源和个体户税收管理工作，对增值税、营业??起征点调高后未达到起征点的业户实施动态管理。 　　４．建立纳税评估体系。一是要把影响纳税能力的诸多因素搞准确。二是要针对重点税种、重点行业进行评估，通过评估发现共性问题。三是对于财务不健全，核算不统一的企业，评估的范围要逐步扩大，主要在营业税、所得税、房产税、印花税等税种寻求突破。四是要逐步应用现代信息处理技术。 　　５．加速征管信息化进程。建立一个统一规范的应用系统平台，整合统一税收软件，实现税收信息的计算机存储与共享，全面掌握分行业和分户税源信息，实现信息的高度集中化。建立税务机关与纳税户，税务机关与金融、财政、工商、公安、城建、土地、房管等有关政府部门的网络互通，努力使税收征管向信息一体化迈进。 　　６．拓展税源监控深度。建立税源信息资料库，从纳税户税务登记开始，全过程进行监控，把以税收征管为主的静态监控与以税务人员为主的动态监控相结合，建立按行业、分类型、定参数的税源监控指标分析体系。通过对申报数据的加工整理，按照不同类型纳税人的特点，分别确定税源监控管理的内容和标准，从而建立不同行业纳税人利润率、税负率等税源监控指标。