2015税收调查培训-山东国税局.pptVIP

数据填报注意事项 ◆增值税和营业税税基之和与主营业务收入比较 (F2+F3+F4+F5+F45+F48+F95-2.5)国内销售额+出口销售额+营业税计征收入 F270| (find(mid(B3,1,2),47,48,49,66,67,68,69)=0)|(Find(mid(B3,1,4),5010,7010,7299)=0)|(mid(B3,1,3)=727) ◆法人企业资产、负债、所有者权益年末数不能为零 B30企业开业时间=“2014“且B5=”2“是法人企业 F305不能是0、 F321不能是0、F327不能是0 ◆货物劳务表填报的货物劳务比重不能小于80% 0.8*(F2+F3+F5+F44+F47+F4+F94) J5(第8列 本年内销货物劳务计征增值税的销售额)+K5(第9列 本年内销货物劳务免征增值税的销售额)+L5(第10列 本年出口货物劳务销售额)+AF5(第30列 本年计征营业税的收入) 数据填报注意事项 ◆有已预缴企业所得税同时得填写实际缴纳所得税额F268 当B5企业为法人企业或独立核算的非法人企业时，且F245+F263+F2670 那么就地实际缴纳所得税额F268不能是0 ◆所得税实缴F268不能小于预缴 F268企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额= F245本年累计实际已预缴企业所得税额+ F263已预缴所得税额+ F267实际缴纳预缴的企业所得税额 ◆所得税有应纳无预缴（核实） 当F244实际应纳所得税额0时， 则F245本年累计实际已预缴企业所得税额0 数据填报注意事项 ◆有所得税费用F292无缴纳 当F292所得税费用0时，那么F268企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额0 且F245、F263、F267，这3个其中之一必须0 ◆所得税费用小于实际缴纳(核实) 当F268企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额0时，那么F292所得税费用=F268就地实际缴纳所得税额 ◆生产企业外购原材料等非固定资产的支出与增值税进项税额应同时有数 当B3国民经济行业类别代码是（B采矿业、C制造业、D电力热力热气等生产企业，同时B5是法人企业或独立核算的非法人企业时， sum(F357,F361:F365,F370,F373,F378:F379)=0 F12=0进项税额合计，两个同时有数，或者两个同时没有数值 数据填报注意事项 ◆本年增加的免征进口增值税生产经营用进口设备应小于等于年末生产经营用免征进口增值税生产经营用进口设备 当B5是法人企业或独立核算的非法人企业时， F349=F352 ◆本年增加的生产经营用房屋、建筑物应小于等于年末生产经营用生产经营用房屋、建筑物 当B5是法人企业或独立核算的非法人企业时， F348=F351 ◆本年增加的生产经营用固定资产应小于等于年末生产经营用固定资产净值 当B5是法人企业或独立核算的非法人企业时， F347=F350 ◆本年增加的固定资产应大于外购设备、融资租赁设备、外购不动产及融资租赁不动产 当B5是法人企业或独立核算的非法人企业时， F346sum(F342:F345) 数据填报注意事项 ◆累计折旧应大于等于本年计提折旧 当B30企业开业时间在2014年以前（不含2014年）， F314=F354 ◆车船税缴纳方式为2的不应填写减免、应纳、已纳车船税 当B25=“2”代收（扣）代缴义务人时 F140=0 ◆车船缴纳方式为1的不应填写代扣代缴车船税 当B25=“1” 车船税纳税人 F138+F139+F137=0 ◆城镇土地使用税应税面积与减免、应纳税都应有税 F128=0应税面积合计 F129+F130=0，两个同时有数值，或者同时没有数值 ◆应纳城镇土地使用税过高（核实） (F129+F130)/F128=20， 数据填报注意事项 ◆房产余值应在房产原值的70-90%之间 B230房产税缴纳方式和应税房产座落地代码 且F1160从价计税的房产原值（自用房产及无租使用房产)有数，那么 F116*0.68+2F117房产计税余值F116*0.92-2 ◆房产原值每平米大于10万元或小于100元，请核实 F115房产面积合计0且F116从价计税的房产原值0 ((F116*1000/F115100000)|(B0-F116/B0-F1150.1)) 100F116*1000/F115100000 ◆自用房产减免和应纳税额与计税余值合计应同时有数 F117计税余值合计=0 F119+F120=0，两个同时有数，或同时没有数 ◆出租房产减免和应纳税额与出租收入都应有数 F122租金收入=0 F124+F125=0，两个同时有数，或同时没有数 * * 第一步，下载调查软件安装包 调查软件安装包下载 ◆纳税服务QQ群，群公告文件中下载 一个安装包