MP02.01.04.02 支付现金.doc

 page5 MP02.01.04.02 支付现金  1.风险 （1）F1现金支付未经过适当的授权（包括申请、复核和审批等） （2）F2现金支付不符合相关法律法规的规定 2.控制措施 1）F:现金支付未经过适当的授权（包括申请、复核和审批等） （1）F1.1M所属单位支付现金需由所属单位的主管领导审批。 机关部室现金支出需由部室主任审批。 （2）F1.2M所属单位及机关部室现金支出需由财务资产部主任审批。 （3）F1.3M所属单位及机关部室现金支出需由厂领导及总会计师审批。 （4）F1.4M厂财务资产部及所属单位相关会计岗进行账前审核，内容包括现金支付是否经过适当的授权。 （5）F1.5M财务资产部稽核岗或所属单位财务组稽核岗对现金支出的记账凭证进行审核，内容包括现金支付是否经过适当的授权。 2）F:现金支付不符合相关法律法规的规定 （1）F2.1M财务资产部主任在对现金支出进行审批时，审核现金支出是否符合支付范围及支付限额。 （2）F2.2M主管领导、总会计师在对现金支出进行审批时，审核现金支出是否符合支付范围及支付限额。 3.流程步骤 编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02 会计业务处理MP02.12.02 会计业务处理01提出并办理提现申请手续财务资产部相关岗位01提出并办理现金支付申请手续相关部室 经办人02提出并办理提现申请手续所属单位 会计岗02提出并办理现金支付申请手续所属单位 经办人03审批提现申请手续所属单位 主管领导03审核现金支付申请手续相关部室 主任04审批现金支付申请手续所属单位 主管领导04审核提现申请手续财务资产部 主任岗05审批提现申请手续第九采油厂 总会计师05审核现金支付申请手续财务资产部 主任岗06审批现金支付申请手续第九采油厂 厂主管领导06账务处理财务资产部 经费报销岗记账凭证07审批现金支付申请手续第九采油厂 总会计师07账务处理所属单位 会计岗记账凭证08审核记帐凭证财务资产部 会计稽核岗09审核记帐凭证所属单位 稽核岗10开具内部结算证财务资产部 出纳岗内部结算证10支付现金财务资产部 出纳岗11审批内部结算证财务资产部 主任岗11支付现金所属单位 出纳岗12办理现金支票结算中心 相关岗位12经办人签字相关部室 经办人13提取现金所属单位 出纳岗13经办人签字所属单位 经办人14提取现金财务资产部 出纳岗 4.流程接口 MP02.12.02 会计业务处理