公路工程建设项目竣工决算ppt公路跟踪审计培训西安佳信公路工程咨询有限公司.ppt

三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点 （6）交（竣）工验收阶段 ② 工程竣工财务决算。 ◆竣工财务决算审计的重点 Ⅴ、建安费用的审查。 ⅰ抽查工程量清单或修正的工程量清单与施工图是否对应，标段间横向比较清单价格是否有明显大偏差，对特别明显偏差应作简单对比表和说明，以了解掌握合同单价变化情况。对合同工程量清单（或修正清单）的审查是间接对招标控制价的评价。 ⅱ重大变更工程费用的审查：对重大变更方案的基本合理性进行审查，变更费用的计算是否按合同约定，新增单价的确定是否合理；按规定上报省交通厅的重大变更批复执行情况，结算时是否按厅批变更控制及按合同约定计算变更费用。 ⅲ结算数量与计量数量符合性抽查：对现场情况的进行符合性抽样检查。 三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点 （6）交（竣）工验收阶段 ② 工程竣工财务决算。 ◆竣工财务决算审计的重点 Ⅴ、建安费用的审查。 ⅳ对合同段单项变更超过10％的项目需作大致的内容和费用分析说明，对合同段总变更费用超10％要有原因分析和说明。 ⅴ对于管理用房除结算审查外，还须对完工规模、标准进行审查。 ⅵ对于绿化除结算审查外，须对其标准进行核实，是否高标准绿化，结合省内其他高速公路绿化标准对比控制。 ⅶ机电系统：核查标准是否在批复初步设计范围内；购置设备标准是否符合相关规定。 三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点 （6）交（竣）工验收阶段 ② 工程竣工财务决算。 ◆竣工财务决算审计的重点 Ⅵ、设备购置费的审查。一般机电设备购置费在机电结算中反映。此处一般指养护、运营管理及建设期问需购买的设备。建设期设备尤其是车辆的购置是否按折旧摊销进入决算成本；运营设备的合理购置费用分析；养护设备的采购是否执行初步设计批复规模。 三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点 （6）交（竣）工验收阶段 ② 工程竣工财务决算。 ◆竣工财务决算审计的重点 Ⅶ、工程建设其他费用的审查。 ⅰ征地拆迁费。核查征地拆迁合同与结算是否完成，对于零星的征地拆迁固定价合同（不须签定结算的）应与支付情况对比，要求项目计划部门提供统一的合同结算情况；核查征地拆迁标准的依据是否充分。征地拆迁数量的分类统计核查。对按被征地性质（农田、林地等）的统计，和按用地性质的统计（互通占地、房建、服务区占地、主线占地）应与设计情况对比分析其合理性。对于征地为包干合同的项目，亦应要求包干单位对征地按土地性质分类统计。同时对项目征地指标与部颁用地指标对比分析审查。 三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点 （6）交（竣）工验收阶段 ② 工程竣工财务决算。 ◆竣工财务决算审计的重点 Ⅶ、工程建设其他费用的审查。 ⅱ建设项目管理费。a.建设单位管理费：按年度细项统计表分析审查；如几个项目汇总分摊的管理费，应要求建设单位按汇总额分年度统计后分摊再进行核查。建设单位管理费标准，按严格按部编制办法规定，对比批复概算摔制。b.监理工程费：对是否按合同约定超编制办法标准，工期延长的增加费计算是否合理，结算是否合理等进行审杏。对于一些检测费用的确定基本合理性审查。c.设计文件审查费、质量监督费、定额编制管理费：审查是否按合同支付、依据是否符合规定等。d.建设奖金，核查奖励的有关文件合法性规定，同时结合近年审查项目额度控制。e.竣工决算审查费、审计费是否按标准计列或预留。 三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点 （6）交（竣）工验收阶段 ② 工程竣工财务决算。 ◆竣工财务决算审计的重点 Ⅶ、工程建设其他费用的审查。 ⅲ设计费：对设计费是否在批复概算范，变更设计收费是否按合同执行，如无合同，是否按省交通厅施工图审查规定执行，收费的合理性等审查。 ⅳ研究试验费：对课题立项手续是否完备，结算是否按合同执行等审查。 ⅴ预留费：预留费用的合理性分析审查，主要是预计发生的建管费、竣工决算验收费用等。 三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点 （6）交（竣）工验收阶段 ② 工程竣工财务决算。 ◆竣工财务决算审计的重点 Ⅷ、尾工工程：对建安工程的尾工工程基本说明、图纸及费用估算审查。 Ⅸ、建设期贷款利息：对建设期贷款利息的时间界限划分的合理性；银行贷款及其他机构的贷款总额是否超总进资的65％比例，资本金到位