第三章　账务处理系统应用原理.ppt

第三章　账务处理系统应用原理 本章的学习目标 掌握日常账务处理的基本操作程序； 掌握凭证管理的基本内容； 掌握账簿的各项管理和分析； 掌握账务的期末处理等内容。 第一节　账务处理系统概述 一、账务处理系统的概述 账务处理系统主要是用来处理企事业单位的账务核算业务，它是以凭证为数据处理起点，主要完成凭证处理和记账功能。它是会计核算中一个基础部分，是会计系统一个必不可少的环节。账务处理系统除了具有凭证处理和记账功能外，同时还具有账簿管理、月末处理等功能。 二、账务处理的主要功能 1.账务处理初始设置 2.凭证管理 3.账簿管理 4.期末处理 三、手工账务处理系统的处理 （一）手工会计账务处理流程 1.记账凭证账务处理核算形式 2.日记总账账务处理核算形式 3.科目汇总表账务处理核算形式 4.汇总记账凭证账务处理核算形式 5.多种日记账账务处理核算形式 6.凭单日记账账务处理核算形式 （二）手工环境下会计账务处理的缺陷 1.数据处理重复 2.数据准确性差 3. 数据提供不及时 4.工作强度大 四、电算化会计账务处理 （一）电算化会计账务处理流程 1.初始设置 2.日常管理 3.期末管理 (二) 电算化会计账务处理流程与手工会计账务处理流程的比较 1.数据处理的起点不同 2.记账的含义不同 3.数据处理的方式不同 4.数据存储方式不同 5.对账的方式不同 6.数据处理的终点不同 7.数据查询更为方便 四、账务处理系统的特点 1．记账方法和原则具有很强的规范性 2．信息具有较高的综合性 3．信息准确性高 第二节　账务处理系统的初始设置 一、会计科目期初数据录入 1.年初建账数据录入 2.年中建账数据录入 3.数据录入的规则 二、凭证参数设置 1.凭证类型 2.凭证编号方案 3.凭证限制科目 4.凭证处理规则 三、账簿参数设置 账簿或试算平衡表等输出资料中，科目余额的借贷方向有两种方式：根据余额正负自动调节，余额数值都是正数或零；与科目余额方向保持一致，余额数值可以有负数。 账簿排列顺序可以有多种方式：按日期、凭证字号排列，按日期、顺序号排列，按凭证字号、日期排列，按凭证字号、顺序号排列等。 其他的参数项目有：在账簿中显示总发生额和余额都为零的记录，多栏式明细账中显示数量信息等。 第三节 账务处理系统的凭证管理 一、凭证参数项目构成 1.凭证日期 2.凭证字号 3.摘要 4.会计科目 5.金额　 6.附件张数 7.制单人 二、凭证管理的内容 （一）会计凭证录入及修改 会计凭证录入的内容包括制单日期、凭证号、摘要、科目及金额等。 (二)会计凭证审核 审核凭证即由审核人员按照会计制度规定，对制单人输入的会计凭证与原始凭证进行认真核对，核对金额计算是否有误、会计科目使用是否准确、借贷方向是否正确、凭证类型和附件张数等栏目是否正确等 凭证审核的目的在于防止输入人员有意或无意的错误操作，最好由非凭证输入人员使用凭证审核功能，以便形成牵制关系 (三)会计凭证记账 会计凭证的记账也称过账或登账，是把已审核过的会计凭证数据资料记入到相关的账簿中，在凭证上标上记账符号，同时还对各科目的本月发生额进行累加，产生各科目最新的本月发生额和累计发生额。 1．会计凭证记账前的准备工作 (1)选择凭证范围，进行合法性检查。 (2)凭证和账簿的备份。 2．不允许记账的情况 (1)期初试算不平衡的，不允许记账； (2)不平衡凭证，不允许记账； (3) 未审核的凭证，不允许记账； (4)上月未结账，本月不允许记账。 (四)会计凭证错误的处理 1．记账前发现错误 2．记账后发现凭证有误 3．凭证的作废 4．凭证删除 （五）会计凭证查询和打印 1．凭证查询 2．凭证打印 （六）会计凭证的汇总 凭证汇总之前应先选择汇总条件，按条件对记账凭证进行汇总并生成一张凭证汇总表。 第四节　账务处理系统的账簿管理 账簿管理的主要内容是对各基本账和明细账的查询和打印。 (一）出纳账及相关的管理 1.现金、银行账的查询 2.资金日报表的查询 3.支票登记簿的管理 （1）领用支票登记的基本信息，以便了解领用支票的目的。 （2）支票登记信息的修改和删除。 （3）支票登记信息的查询和打印。 4.银行对账的管理 （1）银行对账的启用。 （2）计算机自动对账与手工对账相结合的方式。 （3）银行存款余额调节表的查询输出。 （二）总账的查询和打印 1．总账的查询和打印 2．科目发生额与余额表的查询 （1）按月汇总 （2）按条件定义汇总 （三）明细账的查询和打印 一般的软件提供了三种明细账的查询格式：普通明细账、按科目排序明细账、月份综合明细账。也可以按科目名称、月份、摘要、日期范围、金额范围、凭证范围、甚至制单人、复核人等条件进行组合查询 （四）辅助账的管