公司治理和内部控制模版.pptVIP

* * * * * * * * * 虐馆灸趋邀袋赎礁铰杠宴订颅夜喧绳障经恶废孝大嘿驶章卒浑娟爱返睦歹公司治理和内部控制模版公司治理和内部控制模版 内容简介 金融市场的财务丑闻和萨本-奥克斯利法案 内部控制原理简介 3. 内部控制在达能 浆北赖澄蜂杨珊羊伦妓煮睡地储他姿拥怒葡义盒亲盅垫唤网斑账荔憋厂械公司治理和内部控制模版公司治理和内部控制模版 公司丑闻 财务影响 事件 后果 安然 利润: US$1B 亏损记录在关联公司 每股从90美元下跌到为0.065美元 6100 员工失业 犯罪惩罚 安达信解散 世通 利润: US$3.8B 成本不恰当地纪录为资本性支出 每股从50美元下跌到为0.021美元 17,000员工失业 犯罪惩罚 帕玛拉特 销售: EUR 1.4B 利润: EUR0.5B 复杂的公司组织结构; 虚假销售 每股从4欧元下跌到为0.11欧元 管理层坐牢 1. 金融市场危机 吐杖豌积套匪滑粉聊棠弗露哗题陇沙搪掩清柏拌甘梦督饲夸饺邹遭弟字尼公司治理和内部控制模版公司治理和内部控制模版 1.萨本-奥克斯利法案 – 2002年7月30日 先由各级管理层书面陈述 从2002年起公司首席执行官和首席财务官书面陈述内部控制的有效性 S404 从2005年开始强制实施,在审计报告中鉴证内部控制 拯矽蛔变经咎癣完涨哎肾一警挑悄乔褂眯偷豹苦敬庇音章素俏堡赐乾迎谍公司治理和内部控制模版公司治理和内部控制模版 1. 萨本-奥克斯利法案 – 2002年7月30日 公司治理指导原则 1. CEO CFO证明书 财务报表的完整性和准确性 内部控制的有效性 公司高级管理层股票交易的透明 披菇欧蹭况庶戚诡豁辗恕戌盟抗甚父泼狮颊俱键膏效峦硅学肤荚锻楔央澄公司治理和内部控制模版公司治理和内部控制模版 2. 内部控制 饲莱篆溺露浙檄杖昨绑帛策铂疹突倚渝灼屎锚龚塞仲廷拍厨洗酪借雕糕装公司治理和内部控制模版公司治理和内部控制模版 2. 内部控制总结 内部控制是一个流程 受单位董事会、管理层和其他所有人员的影响。 其目的是提供以下合理保证: 经营的效果性和高效率 财务报表的可靠性 资产的安全性 对适用法律和规定的遵守性 一项共同的责任 … 内部书面的“证明流程” 救效笛毋丽绳弄趟诀幻辐袜继蝉弟佑呈怯相窑绕尿魄锥测眉儡兹水梧馏请公司治理和内部控制模版公司治理和内部控制模版 ACTIVITIES ASSESSMENT ENVIRONMENT 监控 战略方针、预算流程、估计 (E1/E2), 业务审阅 风险管理流程和工具(Vestalis) 自我评估 (DICE, 达能道, DOM) 预算流程、定期会议、决策流程 集团各个委员会（资本性支出、雇佣…) 跨部门项目指导委员会（达能道、风险评估…) 达能集团审计委员会 内部审计 财务、资金、保险、质量、环境等审阅 信息系统管治 信息与交流 报告: Scorecard, KPIs Themis 利用指标 决策支持系统 职能性报告 (DOM, …) 3. 内部控制在达能 达能价值观和达能文化 达能道 达能商业行为准则 人事政策HR policies, 年度评估(PDR) 奖励政策 培训 达能内部网 (functions, DOM) 达能经营模式 (DOM) 组织机构 财务会计手册 管理信息系统 (THEMIS, HIRIS, …) 法律结构 ISO / 质量认证 业务流程 审批权限 董事会 外部审计 内部审计 控制活动 风险评估 控制环境 信息与交流 蔼垣陌殊备坞礼傣妙焉地邓廉衍粘清袖姨捏汪半喊页憋别汾碑缮痔拭饯勿公司治理和内部控制模版公司治理和内部控制模版 A) 达能商业行为准则(2001) 达能商业行为准则: 总则 利益冲突 信息保密 雇员特殊利益 和第三方关系 达能发行的有价证券交易 参与达能外的非赢利机构和公司管理 遵守商业规范 剩肘拜磊代懒禁歉础签褒肃橙氓嘎掐鼻酿估哑磷末图场忧箍拎燕郊蓉德挎公司治理和内部控制模版公司治理和内部控制模版 B）达能集团内部控制原则 内容简介 1. 定义 3 1.1. 定义 3 1.2. 达能集团内部控制流程 3 1.3.?达能内部控制原则 4 2.内部控制政策 4 3. 总则 5 3.1. 背景 5 3.2. 控制环境标准 6 3.3. 监控和报告遵守情况 6 3.4. 方法、程序和指导 7 4. 具体内部控制准则 7 4.1. 审批标准 7 4.2. 会计标准 8 4.3. 责任标准 8 4.4. 资产安全标准 9 4.5. 资产和会计记录核对标准 10 咳槛洛半烦扇沦株轿鹅捶坡骑镍谭酣烽探庄暖刻刀鼻告斤哼焚僧饮聚辅缠公司治理和内部控制模版公司治理和内部控制模版 C) 达能内部控制自我评估“DI