项目六企业财务控制与分析.ppt

任务 2 企业财务分析 【任务目标】 1、完成偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标和发展能力指标四个方面的财务指标的计算与分析任务； 2、完成财务综合分析的两种方法――杜邦体系分析法和财务状况综合评分法知识导图； 3、能运用所学的财务分析方法对企业的财务状况进行综合分析与评价。 【任务内容】 1、掌握偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标和发展能力指标四个方面的财务指标的计算与分析； 2、掌握财务综合分析的两种方法――杜邦体系分析法和财务状况综合评分法； 3、能对企业的财务状况进行综合分析与评价。 【案例引入】 青岛啤酒股份有限公司07年财务状况 【提问引导】 1、通过财务报表怎样看到企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力？ 2、通过以上四种能力如何理解企业综合财务状况？ 一、财务分析概论 财务分析是指利用财务报表及其他有关资料，采用专门的方法对企业的财务状况、经营成果和现金流量状况进行比较、评价，以利于企业经营管理者、投资者、债权人及国家财税机关掌握企业财务活动情况和进行经营决策的一项管理工作。 财务分析可以预测未来的发展趋势 财务分析可以满足不同报表需求者的要求 （一）目的： 成都职业技术学院 财经学院 成都职业技术学院 财经学院 项目六 企业财务控制与分析 内 容 任务 1 企业财务控制 任务 2 企业财务分析 任务 1 企业财务控制 【任务目标】 1、完成财务控制的概念、特点和三种责任中心特点的知识导图； 2、完成三种责任中心考核指标的计算任务； 3、能运用所学知识制定企业的财务控制制度进行财务控制。 【任务内容】 1,了解财务控制的概念、作用及其分类； 2.理解责任中心的概念与特征； 3.掌握成本中心、利润中心、投资中心的评价指标； 4.掌握内部转移价格的含义及其类型； 5.了解责任预算、责任报告、业绩考核和内部结算。 【案例引入】 民营企业的财务控制能力 民营企业的财务控制能力 顺驰房地产的倒下——民营企业的财务控制能力 【提问引导】 1、企业如何进行财务控制？ 2、财务控制包括哪些内容？ 一、财务控制的概念与作用 财务控制是指按照一定的程序和方式，确保企业及其内部机构和人员全面落实及实现财务预算的过程。 （一）财务控制的概念 控制是指对客观事物进行约束和调节，使之按既定目标和轨迹运行的过程。 （二） 财务控制具有以下特征： 是一种价值控制 是一种全面控制 以现金流量为控制目的 1. 财务控制是借助货币手段对生产经营活动所实施的控制，具有连续性和全面性； 2.它在企业经营控制系统中处于一种特殊地位，起着保证、促进、监督和协调等重要作用。 （三） 财务控制的作用 二、财务控制的种类 按控制的时间分 事前财务控制 事中财务控制 事后财务控制 按控制的主体分 财务部门的财务控制 按控制的依据分 制度控制 出资者财务控制 经营者财务控制 预算控制 收支控制 按控制的对象分 绝对控制（或定额控制） 按控制的手段分 相对控制（或定率控制） 现金控制（或货币资金控制） 对企业和责任中心的财务收入活动和财务支出活动所进行控制 对企业和各责任中心的现金流入和现金流出活动所进行的控制 指对企业和责任中心的财务指标采用绝对额进行控制 对企业和责任中心的财务指标采用相对比率进行控制 （一）责任中心 （1）责任中心概念 是指承担一定经济责任，并享有一定权利和利益的企业内部（责任）单位。 1、 责任中心的概念与特征 三、 责任控制 （2）责任中心的特征 是一个责权利相统一的实体 具有承担经济责任的条件 所承担的责任和行使的权力都应是可控的 具有独立核算和业绩评价的能力 责任中心 成本中心 利润中心 投资中心 1、成本中心的概念 是指对成本或费用承担责任的责任中心。 （二） 成本中心 2、成本中心的范围 工厂、车间、班组、个人 3、成本中心的类型： 标准成本中心 费用中心 这类中心有稳定而明确的产品,且单位产品的投入量（成本）可以通过技术分析测算出来 这类中心费用发生的多少由管理人员的决策行为所决定,费用的投入与产出之间无密切关系,如研究开发费用,广告宣传费,职工培训费等 4、成本中心的特征 只考评成本费用而不考评收益 只对可控成本负责 只对责任成本进行控制和考核 5、成本中心的考核指标 成本（费用）变动额 ＝实际责任成本（费用）－预算责任成本（费用） 成本（费用）变动率＝ 1、利润中心含义 是指对利润负责的责任中心 （三） 利润中心 2、利润中心范围 分厂、分店、分公司 3、利润中心的类型 自然利润中心