社会保障学课件 第六章 社会保障基金.pptVIP

2. 基金支付的监管 主要是监督经办机构是否按规定的项目、范围和标准支出基金，有无多支、少支或不支，有无挪用支出户基金；受益人有无骗取保险金行为等现象。 (1) 对经办机构或社会化发放机构行为的监管。主要对以下行为进行监督检查：经办机构是否违反社会保险有关政策法规，任意扩大基金开支范围和标准，并用基金支付待遇。经办机构或社会化发放机构是否依法及时足额支付生活保险金，有无拖欠、截留的问题。保险金支付是否按规定编制预算、计划，调剂金的分配、使用是否合理合法，资金的调度和用款计划是否按规定的程序报批。经办机构有无虚列支出、转移资金和挤占挪用等损害侵蚀社会保险基金的问题。内部控制制度是否健全，内部管理是否形成相互制约、相互监督机制，业务结算中是否出现计算差错，造成多付或重复支付。 (2) 对参保单位或参保人行为的监管。主要对以下行为进行监督检查：领取社会保险金的人员是否已参加社会保险并符合享受的条件。参保人是否有骗取社会保险金的情况。参保单位是否有多报离退休人数或死亡不报、冒领社会保险金的行为。 3. 结余基金的监管(财政专户基金监管) 主要是监督有无挤占挪用基金、动用基金的行为；结余基金收益是否合理安排存期以追求收益最大化；是否按规定及时足额拨入支出户等。 根据规定，社会保险基金必须存入社会保险基金财政专户，实行收支两条线管理，专款专用。任何部门、单位和个人均不得挤占挪用，也不得用于平衡财政预算。目前规定结余基金除预留相当于2个月的周转金外，应全部存入银行和购买国债。为此，监督机构必须对以下方面进行监督检查： 各级政府、财政部门、经办机构和其他单位、个人有无将社会保险用于对外投资、经商办企业、自行或委托放贷、参与房地产交易、弥补行政经费和平衡财政预算，以及为企业贷款担保、抵押等问题。经办机构的年度决算和有关会计账簿、凭证是否真实合法。经办机构的内部控制部门是否能够有效地行使权力，基金是否安全、完整，其保值增值是否合法、合规。管理人员有无贪污、私分基金等违法违纪行为。是否发生不可抗拒的基金损失，如盗窃和自然灾害事件。基金管理措施是否安全严密。 二、社会保险基金监管的意义 1. 有利于确保基金的安全和完整 2. 有利于维护劳动者的合法权益 3. 有利于实现基金的保值增值 通过有效的社会保险基金监管，可以更好地实现以下目标： 首先，保证国家社会保险基金管理政策的贯彻执行，保障社会保险基金的正常运行，预防社会保险基金管理的各种风险； 其次，及时分析、综合反映和评价社会保险基金管理、运行状态与预期标准的偏差，及时分析研究偏差产生的原因及可能带来的损害，为政府制定和实施社会保险基金管理政策提供可靠的信息和依据； 最后，通过社会保险基金监督有效地制止和纠正违法、违规行为，增强社会保险基金管理运营机构的自我约束力。 三、社会保险基金监管的方式 1. 对基金的三种监管方式 (1) 事先控制。主要采用基金预算、确定收益率指标等方法进行控制； (2) 实时监控。特指对基金在征缴、支付和运营过程中所实施的控制； (3) 事后控制。是指从基金的运行结果中获取信息，并采取积极措施，处理有关问题，如清理被挤占挪用的基金。 2. 对社会保障机构的监管方式 (1) 非现场监管。是现场监管的基础，指监管机构通过现代化的报表系统和监测预警系统，对经办机构、运营机构的活动进行全面、动态的监控，随时掌握有关机构和整个体系的运营状况、突出问题和风险因素，发现异常情况，及时预警并采取防范和纠正措施。非现场监管十分注重统一性、综合性和预测性。各国监管机构为了减少分析的困难，降低信息成本，一般都建立了统一的非现场监督检查体系，运用统一的监督检查报表，并据此分析有关机构基金运营业务的全面情况，对相关机构实际运营的状况进行比较，运用多种经济模型，加强非现场监管的预警作用，判断和预测有关机构可能发生的问题，并以此确定是否实施现场检查。 非现场监管的内容有：管理或运营的风险性，主要涉及资本充足性、资产质量、资金流动性、收益状况和经营管理水平等；管理或运营的合规性，主要涉及资产负债、准备金或再保险状况等。 非现场监管的程序是：第一，资料收集审查。监管机构收到被审核单位报来的资料后，对其完整性、真实性、准确性进行审查。 第二，计算整理。对被审核单位报送的资料进行计算、整理，并据其制定出非现场监管表。第三，分析质询。对计算得出的结果进行分析，对被审核单位经营管理上的问题提出质询，被审核单位应按规定的时间和方式对质询事项做出说明，并提供有关资料。第四，报告处理。根据非现场监管的结果，按有关规定写出非现场监管报告，并按规定对被审查单位做出审查结论，必要时可做出处理决定。第五，信息反馈。监管机构应及时将审查结论、处理决定和其他有关分析报告向被审查单位反馈，对非现场监管审查中发现的重大问题，要写