08《国际经济法》重点知识、司考真题与案例(国际税法、国际贸易争议解决)精选.docVIP

第十章 国际税法 一. ★★★两种税收管辖权 1．居民税收管辖权：向本国纳税居民的境内外所得征税 （1）自然人居民身份之认定标准：住所、居所、居留时间、国籍（我国采用住所和居住时间标准） （2）法人居民身份之认定标准：法人登记注册地、实际控制与管理中心所在地、总机构所在地 （我国采用注册成立地和总机构所在地标准） 2．来源地税收管辖权：向非纳税居民来源于本国的所得（类型包括营业所得、投资所得、劳务所得、财产所得）征税 二. ★★★国际双重征税及其解决 （一）双重征税——包括国际重复征税和国际重叠征税 国际重复征税 国际重叠征税 概念 两个或两个以上的国家，对同一纳税人的同一笔收入，两个或两个以上的国家各自依据自己的税收管辖权，在同一征税期限内按同一税种予以征税。 两个或两个以上的国家，对同一笔收入在（具有关联关系的）不同纳税人手中各征一次税的现象。 （二）解决重复征税的几种方法： 通过双边协议划分征税权、免税法、抵免法（全额或限额）、扣除法、减税制 三. ★★★国际逃税、避税及其防治 (一)国际逃税：违法行为——如虚构成本、折旧、伪造账册等 (二) ★★国际避税的主要方式及其防止措施 1．纳税主体的跨国转移 2．征税对象的跨国转移 转移定价————————防止措施（依据正常交易原则确定公平市场价格、总利润原则） 在避税港设立基地公司——防止措施（禁止设立基地公司、禁止非正常