逐步吃透ERP固定资产.doc

R/3 系统提供了可塑性很强的可应用于不同国家的业务功能，能满足一些主要的工业化国家在多语种多币种兼容多会计准则,R/3可以非常方便满足跨国集团在不同国家或地区在税收政策、 报表和支付方式方面的特殊需求，当国内依旧停留在讨论管理软件是走通用型还是行业化道路时,R/3早兼收并蓄了各个行业各种客户需求,R/3的设计思路有两个大的基本原则:一是通过高度灵活的可配置实现各种业务需求,二是R/3立足于最佳业务实践,将各种先进管理思想和最佳业务处理方案纳入软件系统。 R/3资产(FI-AM)模块可以满足不同国家对资产折旧计算和税务处理差别, AM模块包括了 资产主数据(资产卡片)管理,强大的资产日常业务处理包括资产的购置、减少、转移、销售、报废、折旧和在建工程结算等的处理,并且与其它模块高度集成: 与MM模块集成通过采购定单可进行资产的外部购置业务处理。 与库存管理模块集成可实现资产内部领用的业务处理。 与内部统计定单或项目管理(PS)可实现资产的预算控制和结算。 和FI集成包括折旧等各种业务自动过帐到财务模块等等。 组织结构和资产分类 关键词：资产组织结构|折旧表|折旧范围||折旧方法|折旧码 R/3几乎每个模块都有自己的组织结构，各模块的组织结构紧密集成，在前面讨论过，这种可配置的灵活组织结构可以轻松应对企业的业务重组(BPR),图2是一个参考的资产模块组织结构示例图。 (1).一个超大集团下不同国家的分子公司可以根据当地会计准则，税务规定或其它管理目的设置不同的资产折旧表（一个集团下可以统一设置一个会计科目表,也可分别设置多个会计科目表,其中优劣此处不讨论,实际上R/3有多个会计科目表的概念,比如记帐/运营科目表,集团科目表,合并科目表和国家指定会计科目表）。 (2).一个折旧表可以包括最少1个本位币帐面折旧范围或多个折旧范围,典型的折旧范围有: 帐面折旧(本位币)|帐面折旧（集团货币）|税务折旧|差异折旧|成本分析折旧等。 每个折旧范围最少需要包括一个将资产折旧费用过帐到财务模块的帐面折旧范围，除此之外，系统还允许建立其它目的的折旧范围，这些折旧范围可以过帐到财务或仅做核算 分析目的并不过帐到财务模块，一般下面几个折旧范围可能经常被使用： 帐面折旧（集团货币）：举例说明，按照美国会计准则，资产购置折旧等业务都应该使用 历史汇率，假设国内有某家美资公司，集团货币为USD,其中某台从美国进口的机 器设备价值为100万USD,入帐时汇率8.7合870万RMB,使用寿命10年，则每期 折旧额集团货币USD为100万/10/12,RMB为870/10/12,而不是每期使用870/10/12/ 即期汇率计算出USD,使用该折旧范围必须同时启用集团货币做平行货币。 *R/3提供了强大的货币处理能里，允许最多启动3个平行本位币,在讨论ERP货币时作过详细阐述，如果使用了3个本位币,则必须设置3个折旧范围对应，以便3个平行本位币分别将相关数据写入3个折旧范围。 (3). 税务折旧和差异折旧: 由于固定资产会计处理和税法不同,需要对差异进行纳税调整,此时可以定义1个税务折旧做分析用,甚至定义1个可以按需求定期过帐差异折旧(过帐金额为帐面折旧额和税务折旧额之差)。 同样的道理，假设国内某美资公司，其报表需要同时满足US GAAP和中国会计准则， 比如说按US GAAP，2000USD下的东西不能做资产管理只能当作存货处理，此时可 以在AM中定义一个和折旧同样过帐的US GAAP Adj.调整折旧范围,其过帐金额为帐面 折旧(本位币RMB) – 帐面折旧（集团货币USD）。 (4).需要过帐的折旧范围都需要定义相应科目(Tcode:AO90),总帐科目的自动确定通过资产分类的科目确定码,实际过帐的折旧范围和相应的资产业务类型(实际上应该是系统预定的资产分配组)来实现。 现在来看看AM的相关配置，如图1。 图1-[1]:tcode:OA08,检查国家特殊设置,其中为低值资产设置最低金额,比如说美国一般认为少于2000USD的资产只能做存货管理。 图1-[2]:tcode:EC08,复制参考折旧表,系统为主要国家都定义了参考折旧表,有兴趣的读者可看到样例巴西折旧表0BR居然包含了十数个折旧范围，该国的资产处理应该异常BT。 图1-[3]:tcode:OAOB,复制后的折旧表即为活动折旧表，可分配个集团下的某个公司代码,一个集团可以定义多个折旧表,一个公司代码必须指定一个折旧表,位于同一国家或地区的多个公司代码可以共享同一折旧表。 图1-[4]:SE16：V_T095A_01，定义科目确定码，R/3系统高度集成，很多模块都是自动过帐到财务，科目确定码不过是一个设置在资产分类中用来自动确定总帐科目的符号而已。 图1-[5]:tco