账目编制基准-社会工作局.PPTVIP

範圍 適用於向需援助或處於社會風險情況下之個人、家庭或社羣，尤其向兒童、青年、老人、喪失工作能力之人及殘疾人提供非營利性社會援助之實體 。 實體援助形式 a） 設立或維持社會服務或設備 b） 協助澳門社會工作局開展社工活動 社工局提供輔助形式 a） 技術輔助 b） 財政輔助 c） 設施、設備或物料之讓與 財政輔助範圍 a） 運作上之經常開支 b） 投資開支 c） 偶發性活動之負擔 a) 運作上經常開支之共同分擔 用作支付由正常開展社會援助活動而引致之負擔，包括人員及裝備之開支，以及專用於開展社會援助活動之設施或設備保養及維修之開支。 b) 投資開支之共同分擔 投資開支之共同分擔用作取得、建造、改造或改善用於所指活動之設施。 c) 偶發性活動所引致開支上之共同分擔 偶發性活動所引致開支上之共同分擔用作輔助非長期之特定社工活動之開展。 獲輔助之實體應於規定期限內，提供確定財政輔助及評估其運用所需之資料，包括： a） 章程規定有權限機關所核准之年度預算提案及活動計劃 b） 每月收入及開支表 c） 設備使用者之最新名單 d） 在職人員表 ( 7 ) 會 計 政 策 的 制 定 ? 賬目編製基準 ? 存貨 ? 收入確認 ? 應收賬款 ? 借款費用 ? 捐助基金 ? 固定資產 ? 財產設備基金 ( 8 ) 監 督 及 跟 進 ( 2 ) 固定資產賬目的建立及內容的整理 ( 3 ) 固定資產、存貨、現金的盤點 ( 3 ) 固定資產、存貨、現金的盤點 ( 3 ) 固定資產、存貨、現金的盤點 ( 4 ) 應收、應付、銀行往來的確認 ( 4 ) 應收、應付、銀行往來的確認 ( 5 ) 基金、盈餘、公積、往來的核定 ( 5 ) 基金、盈餘、公積、往來的核定 ( 6 ) 會 計 政 策 的 制 定 ( 6 ) 會 計 政 策 的 制 定 ? 賬目編製基準 ? 存貨 ? 收入確認 ? 應收賬款 ? 借款費用 ? 基金 ? 固定資產 ( 6 ) 會 計 政 策 的 制 定 賬目編製基準 財務報表是以歷史成本作為編製基準。在編製賬項時，管理層須作出判斷、估計及假設，從而影響政策實施、資產和負債、及收入與支出之呈報金額。 ( 6 ) 會 計 政 策 的 制 定 收入確認 在有關經濟利益可能流入單位的情況下，以及在收入能夠可靠地計量的情況下，按下列基礎將下列收入在損益表內確認： ( 6 ) 會 計 政 策 的 制 定 收入確認(續) 服務收入 在提供服務時確認入賬。 政府補助 與收入有關之補助在損益賬中按擬支付之成本以系統方式確認為收益。與資產有關之補助在損益賬中按資產可用年期以系統方式確認為收益。 ( 6 ) 會 計 政 策 的 制 定 收入確認(續) 捐贈收入 在收取捐贈時確認入賬，當捐贈是設有附加條件時，須待附加條件完成後，才確認入賬。與資產有關之捐贈在損益賬中按資產可用年期以系統方式確認為收益。 利息收益 按餘下之本金及合適之利率，以時間比例計算確認。 ( 6 ) 會 計 政 策 的 制 定 借款費用 借貸費用按權責發生制入賬，並計入產生年度之損益賬內。但直接與購置、興建或生產固定資產有關之借貸成本均予以資本化作為資產之部分成本，直至該固定資產正式投入生產為止。 ( 6 ) 會 計 政 策 的 制 定 固定資產 固定資產為單位之設備、傢俬及裝修，於資產負債表結算日以成本減除累計折舊後列賬 固定資產以直線法按估計可用年限計算折舊 將資產重修至其正常運作狀態之重大支出均在損益賬支銷。裝修改良支出均資本化，並按其預計可用年期折舊。 報廢或出售一項固定資產所產生之損益以該項資產的出售收益淨值與賬面之淨值的差額來釐訂，並於報廢或出售當日記入損益表中。 ( 6 ) 會 計 政 策 的 制 定 存貨 存貨按成本值入賬 成本值以先進先出法計算，並包括採購成本 、加工成本及使存貨達到目前場所和狀態而發生的其他成本 ( 6 ) 會 計 政 策 的 制 定 應收賬款 應收賬款是根據現值扣除因估計未能收回之金額所作之適當準備入賬。 ( 6 ) 會 計 政 策 的 制 定 基金 泛指服務單位於成立時投入及或經歷年營運累積之盈餘結存金額，除另有特別規定外，一般均視為流動基金。 ( 6 ) 會 計 政 策 的 制 定 捐助基金 是指服務單位收取之捐贈是屬永久性或設有附加條件。永久性的捐助基金是不可動用，而有條件的捐助基金是在事件發生前不可使用。 ( 6 ) 會 計 政 策 的 制 定 財產設備基金 是指服務單位受資助或受捐贈財產設備而設立的基金。服務單位應將捐贈設備的原值記入財產設備基金內。當固定資產在使用時開始計提折舊，其每年之折舊將記入每年的損益賬內，