银行存款调节表-My数位学习.PPTVIP

* 2.銀行存款與對帳單不符的原因 (2)銀行先記帳而公司未記錄 (c)雜項收支(miscellaneous debits and credits) 銀行收取其他服務的費用，例如支票簿印製費、代付各項費用。 (d)利息收入(interest income) 銀行支付存款利息給公司，會先貸記存款增加。 二、銀行存款調節表 * 3.銀行存款調節表的編製程序 (1)就對帳單的存款欄與銀行存款科目的借方核對，如果發現有不符的情形，即為公司已借記存款，銀行未貸記存款，或者銀行已貸記存款，公司未借記存款的情形。 (2)就對帳單的支出欄與銀行存款科目的貸方核對，如果發現有不符的情形，即為公司已貸記存款，銀行未借記存款，或銀行已借記存款，公司未貸記存款的情形。 二、銀行存款調節表 * 4.銀行存款調節表的格式 銀行存款調節表有三種格式，調節出正確餘額、以公司帳載餘額為準，以及以銀行對帳單餘額為準。以常用的調節出正確餘額格式為例說明如下。 二、銀行存款調節表 * 【釋例】 設亞洲公司在第一銀行開立支票存款戶，09年12月底銀行對帳單的餘額為$23,195；公司帳上的餘額為$22,009，經仔細核對後發現下列事項： (1) 公司12月底存入$1,057，銀行尚未入帳(在途存款)。 (2) 公司簽發的支票，有三張尚未持往銀行兌現(未兌現支票)，共計： 二、銀行存款調節表 支票號碼 金 額 No. 556 　　　　 　 $ 840 No. 670 354 No. 571 451 * 【釋例】 (3) 銀行代收票據$800已收現，公司尚未入帳。 (4) 客戶支付貨款的支票$200，存入後因客戶存款不足遭銀行退票。 (5) 銀行扣除手續費$2。 二、銀行存款調節表 * 根據上述資料，以調節出正確餘額為基礎，編製銀行存款調節表如下： 亞 洲 公 司 銀 行 存 款 調 節 表 第一銀行# 1001 09年12月31日 銀行對帳單餘額　 $23,195 公司帳上餘額　　 　 $22,009 加：在途存款　　 1,057 加：託收票據 800 $24,252 　 　　　　　　 $22,809 減：未兌現支票 　 (1,645) 減：銀行手續費 　 $ 2 存款不足退票 (200) (202) 12月31日正確餘額 $22,607 12月31日正確餘額 　 $22,607 二、銀行存款調節表 * 【釋例】 亞洲公司應於12月31日補作下列分錄： 1.託收票據收現 二、銀行存款調節表 　　　　銀行存款 　　　 800 　　　　　　應收票據　　　　　　 　 800 2.應收票據存款退票 　　　　應收帳款（催收款項）　　 200 　　　　　　銀行存款 　 200 3.記錄銀行手續費 銀行手續費　　　　　　 　2 　　銀行存款 　 2 * 一、定額零用金的設置 所謂定額零用金制度(imprest petty cash system)，就是提撥一定數額的現金交由專人保管，用來支付零星開支的制度。 企業平時有些零星支出，譬如計程車費、郵票、印花等，無法也不宜以支票支付。因此可以設置定額零用金交由專人保管，負責日常的零星支付。 * 二、報銷及撥補 【釋例】 設大華公司於10月1日撥付$50,000設置零用金，兩星期後零用金保管人員提出下列單據請求撥補歸墊： 購買郵票$12,500，文具用品$8,000，支付計程車資$13,700，員工加班誤餐費$7,200，以及書報費$5,250，手存現金尚餘$3,350。 * 二、報銷及撥補 【釋例】 有關分錄如下： 　　10/1　設置時： 　　　　　　零 用 金　　　　　 50,000 　　　　　　　　銀行存款 50,000 10/15 撥補時： 　　　　　　郵 電 費　　　　　 12,500 　　　　　　文具用品　　　 　 8,000 　　　　　　交 通 費　　　　　 13,700 　　　　　　加班誤餐費　　 　 7,200 　　　　　　書 報 費　　　　 　 5,250 　　　　　　　　銀行存款　　　 46,650 * 二、報銷及撥補 【釋例】 帳面上的零用金設立後，除非公司增加或減少零用金的金額，否則