医院党务行政管理制度汇编5.docx

医院党务行政管理制度汇编5（第5册）财务管理部分二（四十三）票据遗失会计处理若干规定1（四十四）会计凭证帐表审核制度2（四十五）会计工作内部牵制制度6（四十六）会计档案管理制度7（四十七）报废及赔偿制度9（四十八）财务会计核算工作制度11（四十九）会计凭证传递程序12（五十）财务预算执行情况考核办法13（五十一）财务会计分析制度14（五十二）财务公开制度15（五十三）个人消费基金管理办法19（五十四）医院审计工作制度20（五十五）基建审计工作的若干规定21（五十六）预算管理制度23（五十七）收费管理科工作制度24（五十八）现金、票证管理制度24（五十九）住院收费处工作制度25（六十）门诊挂号、收费工作制度26（六十一）财务处关于设立违纪及工作过失备忘录的决定27（六十二）财务会计报告制度29（六十三）应收、应付款清理制度33（六十四）经济核算科工作制度34（四十三）票据遗失会计处理若干规定根据《会计基础工作规范》第55条第55款规定：“从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注原始凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证”。为确保此项工作的严肃性，特制订若干工作规定。1、票据遗失、复印件等问题由财务处、审计科牵头进行专项审核清理，财务处设立单独辅助帐、分科室（如药剂科、设备科、总务处）罗列，审核内容包括发票遗失、复印件挂帐经济事项的经办科室、经办人，复印件发票的对方单位名称、开票时间、发票号码，经济事项内容（品名、单价、数量、金额等）。财务处挂帐按《会计基础工作规范》规定办理批准手续后进行，会计帐应注明会计凭证时间、号码。2、专人专项负责核对正常申请汇款的发票、复印件辅助帐，同一张发票有否出现正本复印件，避免重复汇款。3、统一确定挂帐时间为3个月、6个月等，由各相关科室审核、院领导批准后严格执行。4、对已到规定挂帐时间，又无特殊情况，由各相关科室提出汇款申请，报请有关部门及院长审批付款，汇款申请单需注明挂帐凭证、时间、发票号码。5、财务处付款后冲转挂帐的应付帐款，并在辅助帐上注明汇款时间、金额，以备以后查对。以上规定由财务处、审计科负责解释。（四十四）会计凭证帐表审核制度1、严格执行市医院财务内部稽核制度，工作程序按制度中规定的工作内容逐项实施。2、专人负责会计凭证、帐表的审核工作，责任到人。3、稽查审核人员按照制度规定按月逐笔对会计凭证、帐表进行审核保证会计工作质量。4、原始凭证的基本要求。（1）内容必须具备：凭证名称、日期、填制人姓名、经办人员签名、业务内容、数量、单价和金额及填制单位的公章。（2）从个人取得的原始凭证必须有填制人员姓名，自制原始凭证必须有经办人或指定人员签名，对外开出的原始凭证，必须加盖医院公章。（3）大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人收款证明。（4）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。（5）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。（6）职工公出借款凭证，必须附在记帐凭证后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本。（7）经上级有关部门批准的医院业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。5、记帐凭证的基本要求：（1）记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记帐凭证还应由出纳人员签名或者盖章。（2）填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号。（3）记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者是根据若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。（4）除结帐和更正错误的记帐可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。（5）如果在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。（6）记帐凭证填制经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行划线注销。（7）实行会计电算化，对于机制记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。6、会计帐簿的基本要求（1）会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。每项会计事项，要记入有关的总帐及记入该总帐所属的明细帐。（2）启用新的会计帐簿，应当在帐簿封面上写明