XXX公司内部审计管理标准.doc

XXX公司内部审计管理标准 XXX公司内部审计管理标准 1 1 范围 1 2 引用标准 2 3 机构设置及人员构成 2 4 职权 2 5 行业规定与道德规范 4 6 审计工作程序 4 7 建立审计业务统计制度 7 8 建立健全档案管理制度 7 9 奖惩制度 8 10 指导各被审计单位做好自查工作。 8 11 配合有关部门做好国家审计机关对我公司审计。 8 XXX公司财务收支审计管理标准 9 1 范围 9 2 引用标准 9 3 职责 10 4 管理内容与方法 12 基建工程审计管理标准 15 经济合同审计管理标准 19 公司多种经营企业审计管理标准 26 中层干部任期经济责任审计管理标准 29 XXX公司内部审计管理标准 1 范围 本标准规定了XXX公司内部审计工作的管理职责、管理内容与方法。 本标准适用于XXX公司内部审计工作。 2 引用标准 《中华人民共和国审计法》 国家审计署《关于内部审计业务的规定》 山东电力集团公司《内部审计业务规则》 济南供电公司《代管趸售供电企业内部审计管理办法》 济南供电公司《内部审计工作实施办法》 3 机构设置及人员构成 XXX公司按照国家规定实行内部审计制度，纪委是归口管理部门，配备与工作相适应的具备一定专业知识与业务能力的专职内审工作人员，公司分管领导将定期研究布置审计工作，听取审计人员的工作汇报，及时批复审计报告，监督和检查审计决定的执行情况。 4 职权 4.1 审计人员职责 在纪委副书记的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及上级和本单位的规章制度，所属单位的财务收支、经济效益、工程管理、内控制度等进行审计监督，依法独立行使审计监督职权。在业务上要接受审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督，要按时向上级审计部门报送本单位工作信息。 4.2 审计人员权利 4.2.1 根据工作需要，要求有关单位按时报送经济活动计划、招投标、预（概）算、决算、经济合同、报表以及与经济活动有关的文件、资料等。 4.2.2审核与经济活动有关的凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料，核实内部控制制度实施情况。 4.2.3 对涉及审计事项的有关线索，进行调查取证，并索取有关的文件、资料等。 4.2.4 参加有关生产、经营管理、计划等会议。 4.2.5 对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费的行为，经公司分管领导同意，可以做出立即纠正和临时制止的决定。 4.2.6 对阻饶、妨碍审计工作、拒绝提供有关资料的，经公司分管领导批准，可以采取临时措施， 　 并提出追究有关人员责任的建议。 4.2.7 对严重违反财经法规或造成严重损失浪费的单位及直接责任人，提出处理建议或向上级审计部门及审计机关报告。 4.2.8 对审计出的违纪及金额，按规定进行处理。 4.2.9 通报违反财经纪律的单位和个人，表扬遵守和维护财经纪律成绩显著的单位和个人。 4.2.10 对被审计单位提出加强经营管理，完善内控制度，提高经济效益的建议。 5 行业规定与道德规范 5.1 审计人员办理审计事项须客观公正、实事求是、保持应有的独立性和职业谨慎。 5.2 审计人员办理审计事项与被审计单位、被审计人员及事项有直接利害关系的，应当回避。 5.3 审计人员在审计中发现的问题，应按程序逐级汇报处理，不得私下议论或散布，要保持严谨的职业作风。 5.4 审计人员要积极参加继续教育和业务培训，加强自学，保证具有适应本职工作需要的专业知识及业务能力。 6 审计工作程序 责任者 纪委 6.1 工作准备 6.1.1 根据上级审计部门下达的年度审计项目计划和公司实际工作安排，制定年度审计计划，经分管领导批准后执行（临时审计工作，由分管领导安排立项后实施）将已经批准的年度审计工作计划及时报送济南供电公司审计办公室。 6.1.2 根据年度审计计划，确定审计项目，拟订审计方案并具体实施。 审计方案主要内容： 6.1.2.1 被审计单位（人）名称 6.1.2.2 审计依据 6.1.2.3 审计方式 6.1.2.4 审计的主要内容、范围、期限 6.1.2.5 审计实施步骤 6.1.2.6 主审、审计员及辅助审计人员名单 6.1.2.7 审计工作时间 6.1.2.8 其他应准备事项 6.2 下达审计通知书 审计通知书应在实施审计前三天，通知被审计单位（人）；常规审计可以不必下达审计通知书。审计通知书主要内容 6.2.1 被审计单位（人）名称。 6.2.2 审计依据 6.2.3 审计目的、内容、范围及时间要求。 6.2.4 审计组名称。 6.2.5 对被审计单位（人）配合审计工作的要求。 6.2.6 签发日期。 6.2.7 审计专用章。 6.3 实施审计 审计工作主要采取就地方式，也可视情采用送达审计方式。 6.3.1 听取被审计单位（