企业财务内部控制评价表.doc.docVIP

企业财务内部控制评价 序号 指标 项目 满分 1 货币资金满分200分财务内部控制设计的健全性和合理性（满分100分） 是否建立资金收付结算制度 10 是否建立货币资金岗位责任制度 10 是否建立资金收付授权审批制度 10 是否建立票据购买、领用、保管和管理制度 10 是否建立印鉴管理、使用办法 10 是否建立资金预算及其调整、执行情况分析制度 10 是否建立保险箱钥匙及密码保管、交接管理制度 10 是否建立银行账户管理制度 10 否建立岗位定期抡换制度 10 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查 10 财务内部控制的执行情况（满分100分） 是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象 6 货币资金支出的授权批准手续是否健全 6 是否存在越权审批行为 6 是否定期对经办货币资金人员进行岗位抡换 10 是否存在未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 10 是否存在小金库、账外资金 是否定期和不定期进行现金盘点、核对银行账户 实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的公司，是否与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等 6 是否遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》 6 是否按照国家统一的会计制度的规定对现金、银行存款和其他货币资金进行核算和报告 10 是否编列印章清册并不定时盘点 2 是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象 4 需要加盖公司印鉴的是否经审核批准 4 票据的购买、领用、保管手续是否健全 5 作废支票是否注销或顺号保存 5 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查 3 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录 3 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见 *测试期间内是否发生舞弊或货币资金损失事项 2 应收和预付款项（满分200分） 财务内部控制设计的健全性和合理性（满分100分） 是否建立应收账款和预付账款授权审批程序 15 是否建立应收账款和预付账款的岗位责任制度和日常管理制度（账龄分析和催收制度） 15 是否建立应收账款和预付账款结算管理制度 15 是否建立坏账损失的确认审批与核销制度 15 是否建立应收账款和预付账款的岗位抡换制度 15 是否建立应收账款和预付账款的预算管理和定期分析制度 10 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查 15 财务内部控制的执行情况（满分100分） 是否存在应收和预付款项业务不相容职务混岗的现象 8 应收和预付款项发生及处置的授权批准手续是否健全 7 是否存在越权审批行为 7 是否按照客户情况结合账龄对应收款项实施分类管理并采取有效手段催收 7 以银行存款结算的应收账款和预付账款是否直接汇入指定的银行账户 7 收款部门是否与财务部门进行应收账款定期核对 7 是否定期对应收账款和预付账款进行分析并将结果向管理部门汇报 7 逾期未收回的款项是否分析原因并查明原因 7 坏账损失的审批、核销和后续转回是否符合规定 7 应收票据的受理范围和审查、贴现是否经由保管票据以外的主管人员的书面批准 7 是否定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款和预收账款 7 是否按照国家统一的会计制度的规定对应收账款和预付账款进行核算和报告 7 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录 4 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见 4 期间内是否发生舞弊或应收账款和预付账款损失事项 3 存货满分200分财务内部控制设计的健全性和合理性（满分100分） 是否建立存货管理或储存办法、工作手册 10 是否建立存货业务的授权批准制度或工作手册 10 仓储、保管部门是否建立岗位责任制和定期岗位抡换制度 10 是否建立存货的分类管理制度 10 是否建立存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，并建立相应的责任追究机制 10 是否建立存货清查盘点制度 10