小规模纳税人-海南省国家税务局.pptVIP

增值税预缴税款表 纳税人跨县（市）提供建筑服务； 房地产开发企业预售自行开发的房地产项目； 纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产； 按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。 由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。 填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。 填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税) 预征率或征收率 填写本期收取的预收款（含税），包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。 房地产开发企业不需填写 预征率3% 填写纳税人出租不动产取得全部价款和价外费用(含税) 无需填写 预征率或征收率 案例三（建筑业） A建设集团有限公司为增值税小规模纳税人。2016年8月，该企业与三亚某酒店新签订了一项总金额为40万元（含增值税）的建造合同，按完工进度约定收款，无分包，工程于2016年12月开工，预计2018年12月完工。 1、2016年12月底的根据完工进度约28%,确认收入11.2万元并已开具发票。 2、2016年12月在建筑劳务发生地海南三亚预缴税款11.2/（1+3%）*3%=3262.14元，取得合法完税凭证。 如何填写申报表？ 2016年12月预缴税款时(异地) 含税销售额 112000 无分包 112000/(1+3%)*3% 选择是否适用一般计税方法 返回 不含税销售额 108737.86 应纳税额3262.14 预缴税额3262.14 咨询电话： 政策法规科 办税服务厅* * 2016年5月 网上申报操作 目 录 申报表填写 系统简介 此次营改增试点改革纳税人使用“营改增试点纳税人网上申报系统”，以下简称新网上申报系统。该网报系统具有离线填报、表间逻辑关系自动判断、自动计算、屏蔽无关栏次、错误提示等相关功能。纳税人可使用浏览器登录该系统（建议使用“Google?Chrome”浏览器）下载报表，离线填写相应的报表指标后，通过互联网上传、申报，完成网上申报的操作。 1 1 系统简介 适用纳税人范围 新网报系统目前仅提供给原纯地税管户及5月1日后办证的国税管户。 1 1 适用纳税人范围 流程图 1 2 操作说明 登录系统 填写报表 保存保表 下载报表 上传审核 申报扣款 1 2 操作说明 登录系统 用户登录海南省国家税务局网站（)。点击“2016营改增纳税人网报”，进入海南省国家税务局网上办税服务厅 点击“2016营改增纳税人网报” 1 2 操作说明 登录系统 登录用户名为社会信用代码（纳税人识别号），原纯地税管户密码为法人身份证号后六位，5月1日新办证纳税人密码需税管员授权，点击“登录”。 注意事项： 1、使用网报系统需税务机关授权，赋予纳税人登陆密码； 2、该网报系统暂不提供证书登录，不收取费用。 1 2 操作说明 登录后进入“网上申报”页面。 登录后点击“网上申报”进入网络申报模块后看到您当前需要申报的项目。 1 2 操作说明 下载申报表 点击“下载”，进行当期应申报表的下载。然后，把应申报的报表保存到您的电脑上 。 填写申报表 纳税人打开下载成功的申报表后，进行离线填写。点击要填写的表单名称，进入报表填写页面。 1 2 操作说明 选择是否填报，不选择则无法通过比对 填写申报表 每填写完一张表，需要在左上角的填报状态选择填报完成，否则仍然会提示该表未填写完成 1 2 操作说明 填报完成后需要选择填写完成，否则校验不通过 申报表校验 纳税人在申报表填写完毕后，应在“审核结果表”中检查申报表是否校验成功，如果“校验结果”项显示为“N”，则报表校验未通过，请重新检查申报表并修改，如果“校验结果”项显示为“Y”， 则报表校验通过，可进行下一步操作。 1 2 操作说明 1 2 操作说明 上传申报表。申报表填写完毕保存后进行上传操作。 选择正确的上传路径进行申报表的上传，点击“上传”按钮。 点击“浏览”按钮，选择您填报的报表文件，点击“上传文件”按钮，将该申报表上传。 上传成功后返回首页查看结果，点击“首页”按钮。 1 2 操作说明 进入首页之后若如图提示，则证明申报表后台解析审核成功，可进行申报。 点击“确定”按钮，完成申报及扣款的相关操作。 注意事项： 申报失败时，系统会有“异常原因”提示。若是由于网络造成的，请隔1