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全面预算管理如何实现公司发展战略 大家相互认识一下 余世勇， 1963年3月生，研究生学历，工商管理(MBA)硕士，高级会计师职称，具有证券发行从业资格、剑桥大学高级财务管理一级资质认证、国家级财务总监资格认证，现任方大集团副总裁。曾任闽东电力（000993）财务总监、晨鸣纸业（000488）首席财务总监(CFO)、副总经理及子公司执行董事、副董事长、审计委员会主席、江苏金浦集团(中国500强企业)副总裁兼CFO等职务，具有20多年财务管理和资本运作经验。曾和国际金融公司、法国、南非、芬兰、韩国、日本等多国巨头公司投资谈判过且有多起成功合作的案例。曾获得2005年度中国优秀CFO、2006年度中国十大杰出CFO、2005－2006年度“中国十大新锐财务总监”等荣誉称号。多年来曾在全国范围内发表经济类和财会类文章20余篇，其中5篇分别获中国中青年财务成本研究会、中国财政学会优秀论文一、二、三等奖励，6篇分别选入《跨世纪改革发展文选》、《中国社会科学文库》、《中国现代企业管理科学研究文库》、《中国中青年财务成本研究优秀论文选集》等大型著作。 交流内容 目 录 什么是预算 全面预算管理是整合性管理系统 全面预算管理是一个循环的管控流程 什么是公司战略？ 战略是企业的灵魂，是企业的精神所在，在整个现代企业管理中居于核心地位，起着主导的、决定性的作用。 战略：“战略可以定义为确立企业的根本长期目标并为实现目标而采取必需的行动序列和资源配置”（当属商业史学家小钱德勒在其宏篇巨制《战略与结构》（1962）中给出的定义）。 德鲁克所说：没有战略的企业就像流浪汉一样无家可归，战略的作用就在于赋予企业果断把握机会的能力。 战略目标是战略的核心，是企业期望在某一段期限内所要达成的结果，隐含了企业对某种竞争优势的追求，也为企业的努力指明了方向。波特明确地提出了三种通用战略：总成本领先战略；差异化战略；专一化战略。 公司战略，或曰公司总体经营战略，应对如下基本问题：我们经营哪些业务？我们将要经营哪些业务？实质而言，公司总体经营战略的要务在于企业经营范围的选择，即企业经营业务的数量、种类与相关性。在此基础上，公司战略还要关注和管理企业资源在不同业务间的配置，核心竞争力的培养，公司总部与业务单元之间的关系，以及企业与其他企业之间的关系与交往。 我理解：公司向哪个方向发展？发展到什么程度？以什么样的速度发展？ 全面预算管理与公司战略的关系 没有公司战略为基础的全面预算是没有目标的预算，难以提升公司的核心竞争力和公司的价值。 没有全面预算支撑的公司战略是不具操作性的空洞战略。 我国全面预算管理存在的问题 1、对全面预算管理的理解不到位。 全面预算具有全面、全员、全过程的特点。 2、不重视全面预算管理的事中控制和事后控制。 3、忽略预算的激励作用。 缺乏预算的调整和考核。企业内外部环境变幻莫测，尤其是在当今经济低迷的大环境下,? 公司经营中的不确定因素越来越多，年初制定的经营目标，到年末时发现很多目标都难以完成，资金、人员及其它资源在各下属经营单位、部门之间的分配难以平衡。 （河豚跳高激励案例）。 交流内容 什么是战略导向全面预算管理 战略导向全面预算管理是指全面预算管理与战略管理相结合，是将全面预算管理的起点定位于企业未来的发展战略，在充分分析企业所处的内外部环境的基础上，确定和选择有效的目标战略，然后通过运用多种分析手段和技术方法，提供并分析有关企业财务、学习和成长、内部经营过程、顾客等方面的综合信息，利用更为合理的预算编制方法构筑的较为完善的全面预算管理体系。 全面预算与战略导向全面预算的比较 战略导向全面预算管理 全面预算管理与战略导向全面预算管理的区别 交流内容 目标设定是以上述策略计划为依托而制定出企业 未来一年内的经营目标，是全面预算的总体概括。  财务 客户 学习与成长 内部运营 影响年度预算目标确定的几个因素 集团战略与规划 行业标准 历史趋势 战略规划是预算目标的指导，ROE/ROA规划值是ROE/ROA预算目标确定的重要因素之一，收入规划值则是收入预算目标确定的重要依据。 以行业作为预算目标的标竿之一，争取ROE/ROA值达到行业优秀值。集团公司标杆企业选择作为对标企业。 历史趋势分析反映了集团公司ROE/ROA基于历史基础上的发展态势，将此趋势作为预算目标确定的一个参考因素。 集团年度预算目标的指标体系的形成 投资回报 资产负债率 自由现