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经济形势与慈善捐赠 美国印第安纳州立大学慈善公益研究中心 概要 慈善捐赠额的改变与整体经济形势的变化密切相关。在经济繁荣时期，慈善捐赠额往往强劲增长。但当经济增长趋缓或以较慢的速度增长时，慈善捐赠额仍以较低的速度增长。总体而言，在经济衰退时期，扣除通货膨胀因素后的慈善捐赠额呈下降趋势。 2008年11月28日，美国国家经济研究局根据几项经济指标宣布：美国经济自2007年12月起，即处于衰退状态。2008年第三季度，美国经济总量同比下降了0.3%（经济分析局，2008年）。某些经济指标，尤其是与捐赠相关的部分，如：股票市值与公司利润已经分别下降到2002年（标准普尔指数500）及2005年（公司利润）的水平。 赠与美国基金会的刊物《聚光灯》（由印第安纳州立大学慈善研究中心研究并撰写），在2008年秋季刊中分析了过去40年的走势。该文显示：在经济衰退时期，扣除通货膨胀因素后的慈善捐赠额平均下降了1%。在有8个月或更多时间处于经济衰退的年份，捐款额平均每年下降2.7%（扣除通货膨胀率因素后）。在20世纪后半叶最长的经济衰退时期（1973—1975），捐款额下降了9.2%（扣除通货膨胀率因素后），其中仅1974年就下降了5.4%。 在财政危机时期，大多数家庭仍然继续捐赠，尽管与经济繁荣时期相比有些人捐得少了，有些捐赠人不再捐赠，尤其是年收入低于5万美元者。研究中心发现，2002年（处于2001年经济衰退后的缓慢恢复期）每户的平均捐赠额相对于2000年下降了6.3%（扣除通货膨胀率因素后）。由于家庭的数目增加了，且相对于2000年，参与捐赠家庭的比例在2002年有所提高，因此家庭捐赠总额的下降速度不象每户平均捐赠额的下降速度那么快。根据赠与美国基金会的测算，总体而言，2001年（经济衰退年份）扣除通货膨胀因素后的家庭捐赠总额下降了1.3%。在经济开始缓慢回暖的2002年，扣除通货膨胀因素后的捐赠额上升了0.3%。 通过对慈善组织的调查，本中心推出了慈善捐赠指数（PGI），以此来评估非营利组织的募资者对于当前募资环境的信心。在2008年6月至12月间，该指数从88.8点掉落到64.8点。27%的降幅是PGI指数自1998年被推出后最剧烈的跌落。此前仅有的一次跌落发生在2001年，当时PGI下降了9%，捐赠总额下滑了2%（扣除通货膨胀率因素后）。 参与调查的非营利组织募资者中，约有94%的人认为：当前的经济状况对筹募资金有着消极（65.3%）或十分消极的影响（28.5%）。 有些基金会报告说，希望能维持其在2008年的募款数额。美国基金会中心以及基金委员会正在为募资者如何应对经济危机提供信息支持。 捐赠与经济形势 自1995年起，美国的捐赠额一直占据国内生产总值（GDP）的1.7%到2.4%。根据赠与美国基金会的估测， 2007年的捐款总数为3063.9亿美元，占当年GDP的2.1%。 自1956年以来，扣除通货膨胀前的慈善捐赠额几乎每年都在增长，只有1987年例外。之所以出现这一特例，是因为政府在1986年颁布了一项法令，改变了慈善捐款的税前抵扣数。为适应新法令的要求，捐赠者们在1986年提前捐赠了部分资金。如美国捐赠基金会所报导，扣除通货膨胀因素后的捐赠额在短期的经济衰退时会下降，而在长期的经济衰退时下降量会相当可观。 用以测算年度慈善捐款的指标包括年终时在以下几个方面的改变： 标准普尔500指数（影响个人捐赠、基金会的捐赠以及遗嘱捐赠的价值） 个人收入（影响个人捐赠） 企业收入（影响企业捐赠） 税率（个人税率影响个人捐赠，企业税率影响企业捐赠） 慈善捐赠的优先水平（个人捐赠和企业捐赠） Deb et al的调查显示，年终的股价水平与申报税前抵扣的慈善捐赠额之间存在密切联系（非赢利组织与志愿季度部门，2003年12月）。如果2008年终的标准普尔指数与2008年12月16日大约持平，根据二者之间的历史关系，我们将会看到，2008年申报税前抵扣的慈善捐赠额将会上升大约5%（以当前美元计算）。 这项结果不同于本中心2008年11月发布的数字。新的预测使用了最近由国家税务总局（IRS）发布的数据并应用到模型当中。 表格1显示了自2007年10月以来用于评估慈善捐赠额的四个重要经济数据的变化。数据包括扣除通货膨胀因素前的美元--非营利组织在管理中常用，以及扣除通货膨胀因素后的美元—常用于商业界和经济界。 表格1 自2007年10月至2008年秋季的经济指标变化情况 对预测捐赠起决定性作用的经济指标 现值美元百分比变动 调整后的百分比变动 国内生产总值 - 3.4 个人收入 -4.2 -0.6 标准普尔500指数 -37.8 -40.6 企业收入 -8.3