英国社会保险费收缴.doc

英国社会保险费收缴 本文概述了英国的社会保险费收缴模式。该体系不同于中国的现行制度，但可供政策参考。 在英国，社会保险费是由皇家税务与海关总署（HMRC）（统一收取直接和间接税的税务机构）连同所得税一起收缴的。若由英国就业及退休金部（社会保障部）进行征缴，同一制度也可运作。HMRC统一收取收入税和社会保险费，简化了行政安排，也减少了政府的行政成本，同时便于制度遵守，因为只涉及一个政府部门。这还简化了对一些雇主的安排，这些雇主必须与唯一的一个政府部门打交道，而且每个月（债务总额小的雇主是每三个月）要向相关的政府部门上缴单笔款项。 本文从国家保险缴费（NICs）的角度阐释了立场，并未涉及计算和偿付减去雇员给付的雇主收入税。本文解释了雇主手动计算并给付的方式，但多数雇主利用电子工具计算并支付。 任何大于16岁且不到国家法定领取养老金年龄（现在的规定是女性60岁，男性65岁）的人有义务缴纳国家保险费如果他或她： ·为一个雇主工作（是受雇的挣钱者），而且付一类国民保险费；或 ·为他或她自己工作（自谋职业者），而且付二类和四类国民保险费。 对于其雇用的16岁以上且收入高于划定门槛的所有员工，雇主也须为其付国民保险费。所以当一个雇员要付一类国民保险费（“初级一类费”），他或她的雇主要付“次级一类国民保险费”。但是，如果雇用超过国家法定领取养老金年龄的员工，即使他们不再需要付初级一类保险费，雇主们也要一直付次级一类国家保险费。 任何超过国家法定领取养老金年龄的人都不再需要付一类或二类国民保险费，除非是对本应在国家法定领取养老金年龄之前的收入。但是，尽管国家法定领取养老金年龄以上的受雇挣钱者不须再上缴国民保险费，他们的雇主仍然要对其付费。这是为了避免劳动力市场出现扭曲，否则雇主就可以通过雇佣年纪大的工人来逃避国民保险责任。 个人须付的保险费数额取决于他们是受雇的挣钱者还是自谋职业者；他们挣的多少以及收入是否超过一个法定界限。有人既为雇主工作，也自谋职业。这种情况下根据总上限该工人所付可能要多于一类保险费。 不须付国民保险费的人可以自愿给付某些缴费（一般是第三类国民保险费）。这种缴费可以保护或改善基本国家养老和遗属险的赔付。 对于在英国以外雇佣人员的义务有所更改。在实际中，多数英国以外雇佣人员及其雇主一年后不须再支付一类险，而可以付二类或三类险。 国民保险费（NICs）有六类。 国民保险费类型 内容 一类 一类险费由受雇挣钱者及他们的雇主给付。它们包括： 初级一类险费由受雇挣钱者给付。险费率是周收入在基线105英镑到“收入上限”770英镑的11%，以及超过“收入上限”部分的1%；和 次级一类险费由其雇主给付。险费率是一个雇员周收入在基线105英镑以上的12.8%。 但是，如果受雇挣钱者“退出合同”，即参加了达到法定标准的雇主职业养老金计划（等同企业年金），初级一类险费降低到周收入在基线105英镑到“收入上限”770英镑的9.4%，次级一类险费降低到周收入在基线105英镑到“收入上限”770英镑的9.1%。 一类A 一类A险费是雇主按一类险费率给付，如果他们向某些主管和雇员提供可以私人使用的实物利益，例如，汽车汽油。 一类B 一类 B险费仅由雇主按一类险费率给付，如果他们为税收原因与HMRC达成结算协议。 二类 二类险费由自谋职业者给付。按每周2.30英镑的固定费率上缴。然而，年收入低于4,825英镑的自谋职业者可以申请“低收入者特惠”来免除二类险费负担。 三类 三类险费由希望保护其国家养老金或遗属险利益的人或是在相对一年未付全一类或二类险费以满足养老金标准的人自愿给付。三类险费率是每周8.10英镑。 四类 四类险费是自谋职业者除了二类险费给付的。收入在每年5,435 英镑 的“较低利润线”和每年40,040英镑的“较高利润线”之间，按8%的费率缴付。四类险费并不算利益获得。 雇主在给付时可以从其雇员工资里扣除初级一类险费。如果他们没这样做，在某些情形下他们仍需承担初级一类险费。 所有雇主都有法定义务在HMRC注册。他们应当在开始雇佣员工时进行注册，或者雇佣转包商，一个雇员的收入等于或高于税收门槛或国民保险90英镑的“较低收入线”或按月等量支付。他们应在任一雇员第一个领薪日四周之前注册。除了提供书面的注册信息，雇主们还可以通过电子邮件或电话注册。 要注册，雇主们须向HMRC提供以下信息： 其公司名称 其经营地址 雇主的真实姓名和地址 雇主的国民保险号和纳税人的信息 其联系电话 其联系邮箱，若通过电子邮件注册 其公司性质 如果是一家有限公司，其注册办公室、公司注册号和组建时间。 雇主雇佣（或将雇佣）第一个雇员（们）的日期 雇主