第 三 章　税务登记代.pptVIP

第 三 章　税务登记代理实务 第一节　企业税务登记代理实务 一、税务登记 1.办理开业登记时间30天　　 2.申办时应提供的资料（了解）　　①工商营业执照或其他核准执业证件；　　②有关合同、章程、协议书；　　③组织机构统一代码证书；　　④法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。 axcd 　3.税务登记表的主要内容（包括10项，了解）　　①单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；　　②住所、经营地点；　　③登记类型；　　④核算方式；　　⑤生产经营方式；　　⑥生产经营范围；　　⑦注册资金（资本）、投资总额； 　　⑧生产经营期限； 　　⑨财务负责人、联系电话；　　⑩国家税务总局确定的其他有关事项。 4.税务登记证件的主要内容（了解）　　税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。　　已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。　　根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。　　 （二）代理设立税务登记操作规范 　　1.代理税务登记申报（了解） 　　2.代理填报《税务登记表》　　《税务登记表》分三种类型，分别适用于单位纳税人、个体经营、临时任务登记纳税人。　　适用于单位纳税人的税务登记表，具体格式见表3-1. 二、变更税务登记（了解）　　变更的适用范围第二章已详细说明，请结合第二章学习，注意改变住所如果没有改变主管税务机关，则是变更，改变了主管税务机关，要办注销。 三、停业、复业登记（熟悉） 　　（一）停业、复业登记管理规程 1.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过1年。 2.纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。 3.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。 4.纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停、复业报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。 5.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。 四、注销税务登记　　（一）注销税务登记管理规程　　适当关注第5点的规定：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。　　（二）代理注销税务登记的操作要点（了解） 第二节　纳税事项税务登记代理实务 一、增值税一般纳税人认定登记（熟悉）　　（一）增值税一般纳税人认定登记管理规程　　1.符合一般纳税人条件的，在开业办理税务登记时一并申请一般纳税人资格；已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外），当年达到一般纳税人标准的，次年1月底之前，申请为一般纳税人。　　2.申请一般纳税人的手续应该是向主管国税局（县级）申请； 3.总分机构，不在同一县市的，分别向主管税务机关申请，对总机构已经定为一般纳税人的，分支机构可凭总机构一般纳税人证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人。　　除商业企业外，对总分机构实行统一核算，总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构没有达到的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续，但须提供总机构为一般纳税人的证明。（总机构申请认定表的影印件） 4.一般纳税人的标志：县级以上主管国税局在《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。从事商业经营的新办小规模企业，先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过3个月或者半年的考核后，转为正式一般纳税。 　5.新办小型商贸批发企业需要经过一定时间的实际经营才能审核认定一般纳税人资格；　　新办工业企业申请一般纳税人资格，要进行实地查验；　　2004年6月30日前已办税务登记并正常经营的小规模纳税人商贸企业，按其实际纳税情况，只要年销售额达到180万，经审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期管理。 （二）代理增值税一般纳税人认定