2013年北海市第五中学内部财务管理制度.docVIP

北海市第五中学内部财务管理制度 为进一步规范我校的财务行为，管好用好各项经费，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》等有关法律、行政法规，结合本单位实际，制定本制度。 一、财务审批制度 （一）北海五中所有的财务开支均由校长“一支笔”审批。 （二）北海五中各项业务经费和专项活动经费，1万元以下的（含1万元）由牵头科室提出经费申请，财务室根据年初预算提出初步办理意见，经会计审核后，由校长审批；1万元以上的由牵头科室提出经费申请，财务室根据年初预算提出初步办理意见，经校行政会议讨论通过后，由校长审批。 （三）工程款支出，由总务处（或经办科室）依据有关合同（协议）及经监理机构核定的工程进度证明材料，提出付款申请，经财务室负责人审核、业务分管领导复核后，由校长审批。 二、财务报批程序制度 （一）北海五中日常费用、各项业务和专项活动经费的报批程序。 1.报账人按要求填写相应的差旅费报销单或费用报销单等，并附①发票或收据，填写清楚日期、经办人、证明人、验收人、用途等，②公务卡刷卡消费凭证，③有关文件或电话记录，合同（协议），接待呈批表，维修报批单，车辆维修报批单，公务用车审批单，已签批的经费申请，行政会议纪要等，送会计审核。 对不真实、不合法、不合规的原始凭证，不予受理。 对记载不准确、不完整的原始凭证，要求经办人员更正、补充。 2.财务室已审核的票据，呈校长审批。 未经财务室审核的票据，属手续不完备的票据，校长有权拒绝审批；对财务室审核后的票据，校长认为不合规、不合理的，不予审批。 3．校长审批后的票据交出纳办理付款，出纳付款后在报销单上签字（签章）。 （二）基建项目资金报账程序。 1.基建项目前期经费报账程序。 ⑴已取得发票的，经办人员按要求填写费用报销单或接待报销单，并附有关合同（协议）、发票，填写清楚日期、经办人、证明人、用途等，由项目负责人在报销单上签字，送会计审核，再呈校长审批，并将校长审批后的票据交出纳办理付款，出纳付款后在报销单上签字（签章）。 ⑵尚未取得发票的，经办人员按要求填写付款申请单，并附有关合同（协议）或政府部门（单位）收费通知单，由科室负责人在申请单上签字，送财务室负责人审核，呈校长审批。经办人员将校长审批后的票据交出纳办理付款，并负责追收发票，填写清楚日期、经办人、证明人、用途等，交会计审核、记账。 2.工程款支付程序。工地代表将由校长审批的付款申请、有关合同（协议）、经监理机构核定的工程进度证明材料、发票等原始凭证，送会计审核后，交出纳办理付款。 三、收费管理制度 （一）北海五中所有收费必须取得物价局核发的《收费许可证》，并且要按规定办理《收费许可证》年审。 （二）北海五中应按照《收费许可证》规定的项目和标准、亮证收费，不得擅自增加项目和提高标准。 （三）北海五中收费必须按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。必须使用从财政部门领取的合法票据。 四、有关费用的管理制度 （一）差旅费的管理 凡参加会议或其他工作需要发生的差旅费，在报账时必须附上有关文件或电话记录或科室负责人在报销单上签字。差旅费的报销按市财政局《关于印发﹤北海市本级国家机关和事业单位差旅费管理办法》（北财行〔2008〕413号）的规定执行。 （二）维修（护）费管理 1.北海五中日常的资产（不包括车船等交通工具）修理和维护，由学校总务处统一安排，统一报账。 2.资产使用过程中出现故障需要维修，由使用科室填制维修报批单呈报校长批准后交由总务处通知相关单位进行维修。 （三）培训费管理 1.在岗职工按规定在本市参加继续教育的培训费，在报账时必须附上有关文件。 2.在岗职工参加各年级、各部门组织的区外培训，实行定额管理，原则上每人每年1次。在报账时必须附上有关文件，按规定可凭财政机关认可的收款收据和正式发票报销。 各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据。 （四）公务用车费用的管理 北海五中各科室办理业务用车，需事先向校办公室提出用车申请；北海五中所有公务用车开支必须经校有关人员签字后才能报账。 公务用车租（借）用：由校办公室统一办理、定期报账。 2.公务用车的维修：汽车的维修保养、配件购置实行定点维修、定点采购。先由司机将费用预算送校办公室有关人员审核、财务分管领导复核，再呈校长审批后才能进行。 3.公务用车的用油：校办公室每月将每辆公务用车的用油与对应的公里统计表报送校长，以利于加强公务用车的费用控制。 4.公务用车的养路费、保险费、牌证费、年审费等由办公室统一办理有关手续，凭票（单）按程序报账。 （五）公务接待费用的管理 1.北海五中公务接待事务，由校办公室统一安排，统一报账。公务接待要严格执行中共北海市委办公室、北海市人民政府办公室的有关文件精神，实行“定点接待”制度。各科室不得擅自安排