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第六章 养老保险 一，养老保险的概念 养老保险时国家根据劳动者的体质和劳动资源情况，规定一个年龄界限，允许劳动者达到这个年龄时，作为因年老而丧失劳动能力的人，解除劳动义务，由国家，社会提供一定 物质帮助和服务，保障其晚年生活的一种社会保障形式。 退休制度主要有两个方面内容：（1）退休条件（2）退休待遇 随着社会化生产代替以手工劳动为基础的小生产，人类养老方式就由家庭养老向社会养老转化。社会养老送社会化生产发展的要求，也是社会化生产发展的结果。 二，养老保险的特点 1,由国家立法，强制实行，企业，单位和个人必须参加。 2，养老保险费用由国家、集体和个人三方共同负担，不是全由政府资助。 3，必须设置专门机构，实行专业化、社会化的统一管理 三，养老保险的原则 享受养老保险待遇同时解除劳动义务的原则 切实保障基础生活水平的原则 分享社会经济发展的原则 权利与义务相一致的原则 四、养老保险与商业人寿保险 商业人寿保险主要有以下三种类型 死亡保险 生存保险 生死合险 由于两种保险的原则和实施的目标不同，二者在办法上存在明显的区别。 受益人的范围和享受待遇标注不同。 保险的实施方式不同 养老保险是以被保险人在达到规定年龄后继续生存为保险给付条件，一旦死亡，给付即行终止，而商业人寿保险除此之外还有死亡保险和生死和险等其他险种。商业人寿保险只能作为养老保险的补充，但两者是不能相互替代的。 五，养老保险的意义 养老保险是社会发展的需要 养老保险是适应人口老龄化形式的迫切需要 人口老龄化对各国社会的政治、经济和文化等方面都会产生重大影响。 首先，人口老龄化带来劳动力结构的老龄化。其次，人口老龄化是退休人数和退休费用增加，加重了社会经济负担。 第二节 养老保险资金筹措模式 现收现付制 “现收现付”制度，是指从全社会的角度来说，把今天的缴费用于今天社会保重的养老、事业和医疗需要，今天具有从事经济活动能力的人为今天那些不能参与经济活动的人提供经济支持，而不必对未来进行储备积累，虽然终有一天他们也会不再参与经济活动，但在这种社会保障制度下，那时会有正在参与经济活动的劳动者，按法律的要求提供给这些曾经为社会保障体系做过付出的人以经济支持。 现收现付的特点是以支定收、收支平衡。搞好现收现付制，需要解决两个环节上的问题。一是对可能支付的养老金的准确测算。二是确定参加社会养老保险的投保人应缴纳的保险费标准。 测算养老金的支出 退休人员应享受的养老待遇主要有以下几个方面：第一，维持退休人员本人生活的费用。第二，退休人员的医药费以及必要的健康保护费。第三，死亡安葬费。第四遗嘱抚恤费。 （二）应缴纳的保险费标准 1、应缴费人员。在举办社会养老保险的国家，法定劳动年龄中有能力参加社会劳动的人口，按规定，都应参加养老保险，履行缴纳养老保险费的义务。所以，这部分人口是养老保险费的承担者，而且是主要得承担者，除此之外，标准劳动年龄下线的人口，如果提前就业，也可缴纳保险费。这样，得出下列等式；S=L+L0-L1-L2-L3. 2,计提养老保险费的基数。究竟用什么内含的工资作为计提养老保险金的基础，有人认为用标准工资，也有人建议采用工资总数。 3，计提比率。确定计提比率，可以有两种方法，其中是综合平均法，即用当年所需养老保险费支出总数，除以负担这部分费用的劳动者的工资总额来得出。用公式表示为： 养老费计提比率，可以有两种方法。其中是综合平均法，即用当年所需养老保险费支出总数，除以负担这部分费用的劳动者的工资总额来得出。 对现收现付的评价 现收现付制这种模式，比较直观，用起来比较简单，不过，技术上的简单化，并不总是好事，也许恰恰就是这种简单化导致现收现付自身难以克服的矛盾。医疗科学的高速发展和出生率的大大降低，是全世界的人口迅速地老龄化，再加上在一些国家和地区，随着物质生产丰裕，医疗卫生水平提高，人口出生率反而降低，甚至新增人数抵不上死亡数。用眼前的办法解决眼前的问题，缺乏长远的规划，这也是现收现付之不可克服的缺点。世界上举办社会养老保险的国家，完全实行现收现付制的不多，但部分地采用这种模式的不少 二，基金积累制 “基金积累”制或称“个人账户”制度，是指社会成员在具有劳动能力的时候，从参与经济活动创造的财富中，按法律的要求拿出一部分，为自己将来的退休养老，医疗保障和失业等积累后备金，基金积累制在技术上比较复杂，它要考虑到资金的时间价值，以及其他变化着的因素的影响。 为此要考虑几十年后的经济增长和人们消费习惯的变化。这里，预测准确分外重要，是完全基金制的关键所在，需要准确预测下列指标： 死亡率（2）利息率(3生活消费数4生产增长率 在科学地预测上述指标之后就可以计算出应缴纳保险费与可享受的养老金之间的关系 部分积累模式 部分积累模式，其实不是个独立的模式，是现收现付和完全积累两种模式之