企业内部控制讲座——沈烈.pptVIP

企业内部控制 讲授人：沈烈 男 49岁 教授、博士、硕士生导师 CPA、中国注册税务师 现代企业内部控制研究所所长、湖北省会计学会常务理事、武汉市会计学会常务理事、湖北省总会计师协会理事、湖北省审计学会理事、湖北省会计准则咨询专家、湖北省内部控制咨询专家、湖北省会计高级技术职务评委、教育部国家级精品课程终评会评委.（Email:SHL827@163.com） 第一部分 企业内部控制规范出台 并实施的背景 第二部分 企业内部控制的理论与实 务－－观念碰撞与误区辨析 第一部分 企业内部控制规范出台 并实施的背景 《企业内部控制基本规范》已于2008年5月22日正式发布。 该规范七章五十条，要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。 背景： 企业生存发展壮大之需 资本市场健康稳定发展之需 国际通行惯例之需 （萨班斯法案的出台与实施） 女会计虚构12个账户冒领473万工资 ?2009年03月01日03:10??北京晨报 据承办检察官介绍，郭萍冒领的都是北京朝阳青少年活动中心支付外聘教师的讲课费。由于活动中心有很多外聘教师，具体人员连中心领导都难以计数，这为郭萍贪污提供了可乘之机。 利用负责制作工资明细表并核发工资的职务便利，郭萍6年间开设了12个虚假工资账户，加入到工资明细表中，再存入软盘交到银行。银行根据明细内容，将工资打入每人的工资卡里。 郭萍于1999年11月至2006年5月间，编造领薪人员，私立工资账户，在本单位冒领工资共计473万元据为己有。 市二中院经重审后，以贪污罪判处郭萍有期徒刑15年。追缴郭萍人民币79.1万余元、美元823.54元，并查封了她价值582万元别墅一栋。 2008以三鹿集团为主首的22家奶企的婴幼儿奶粉事件 造成近30万婴幼儿受到健康损害，其中重症近900名，6名死亡。 22家企业的赔付金额初步的为14亿（其中三鹿约9亿），后续的难以准确估计。 国家因此承担的直接费用负担26亿。 事件的社会及国际负面影响亦难以评估 三鹿已于今年宣告破产。 ? 中国买矿6年涨7000亿谁来买单?? 中国整个钢铁行业为此付出了多少代价呢？武汉科技大学金融证券研究所所长董登新算过一笔账：2005年度铁矿石涨价幅度为71%，2006年度为19%，2007年度则是9.5%，2008年度更是高达96%。据此计算，6年间中国钢企仅因价格上涨就多支出约7000亿多元，相当于同期中国钢铁企业利润总和的2倍多。 羊毛不是出在澳大利亚的羊身上，而是出在每一个中国人身上。商业贿赂成本摊派进铁矿石价格，造成钢材价格上涨，也导致铁路、公路、汽车、房产、家用电器等所有与钢材相关的产业面临成本增加的形势，最终转嫁到消费者的身上。 新华网北京2009年7月15日电 今天上午，北京市第二中级人民法院认定中国石油化工集团公司原总经理、中国石油化工股份有限公司原董事长陈同海1999年至2007年6月，利用其担任中国石油化工集团公司副总经理、总经理和中国石油化工股份有限公司副董事长、董事长的职务便利，在企业经营、转让土地、承揽工程等方面为他人谋取利益，收受他人钱款共计折合人民币1.9573亿余元，犯受贿罪，判处死刑，缓期二年执行，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。 古井集团腐败窝案 高管全军覆没 法制网北京2月26日讯 记者辛红 国资委在最近的纪检监察会上透露“中纪委最近查办了某知名国有企业集团高管腐败窝案，该企业主要负责人及绝大多数中层干部涉案，几乎全军覆没”。 古井集团董事长王效金已因在原材料采购、广告承揽、合股经营、企业收购等方面谋取或承诺谋取利益，受贿人民币507万元、美元67万余元、港币5万元而被判处无期徒刑。 其余高管也受到法律追究，古井集团安徽古井贡酒股份有限公司原总经理甘绍玉一审被判刑15年，古井贡酒股份有限公司亳州古井销售公司原常务副总经理郭新民一审被判处死缓，古井集团安徽老八大酒业有限公司原董事长阮昆华一审被判刑10年。 以安然事件为代表的美国一系列造假案引起资本市场强烈地震 安然公司1997-2001年，通过非法手段虚报利润5.86亿美元， 2001年底申请破产倒闭，其直接导致了近20万人失业，给股市和股民的冲击更是惨不忍睹，瞬间，安然公司股价从最高每股90多美元跌至不足1美元，到2001年11月30日已跌至每股26美分。 2002年７月，美国第二大长途电话公司世界通信公司公布了其高达５０亿美元的财务欺诈丑闻，并申请破产保护，从而成为美国有史以来规模最大的企业破产案。 接着，世界最大的复印机生产商施乐公司高报利润事件，全球著名的证券