内部审计与内部控制体系建设.docVIP

内部控制与内部审计体系建设 商业银行内部控制的目的在于有效地防范控制各类经营风险，而内部审计的目的在于促进商业银行建立健全有效的内部控制、督促审计对象有效地履行职责。内部控制与内部审计实为相互渗透，相互促进的关系，先有内部控制的建立，后有内部审计的监督、评价，商业银行内部审计体系的建设将促进内部控制体系的健全与完善，提高风险控制能力，以确保各项业务安全稳健运营。 一、内部控制的定义 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。 内部控制的目标定义为：1.保证国家法律法规、金融监管规章和商业银行内部规章制度的贯彻实行；2. 保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；3.保证风险管理体系的有效性；4.保证业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和真实。 内部控制包括五个要素：控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督。 二、内部审计的定义 内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效果，以帮助实现组织目标。现代内部审计已从审查财务、会计转变为评价和改进风险管理、控制和治理过程。 三、内部审计与内部控制 从发展历史上讲，内部审计发展的历史就是内部控制发展的历史。从传统的财务审计时代，内部